Дата актуальности: 22 апреля 2026 г.

Краткий ответ

Нет, большинство «детских» выплат не облагаются НДФЛ и страховыми взносами, если речь идёт о государственных пособиях. Однако у предпринимателей есть нюансы, которые могут привести к дополнительному налогу или потере вычета. Ниже разберём все ситуации.

Содержание

1. Какие выплаты считаются «детскими» в 2025–2026 гг.
2. Госпособия: налогообложение и взносы
3. Самозанятые и ИП: особенности декретных и детских
4. Налоговый вычет на ребёнка для ИП
5. Чек-лист: что делать, чтобы не потерять льготу
6. Частые вопросы и подводные камни

Какие выплаты считаются «детскими» в 2025–2026 гг.

• Единовременное пособие при рождении ребёнка. С — 26 400 ₽ с учётом индексации.
• Ежемесячное пособие по уходу до 1,5 лет. Минимум — 8 968 ₽ (на 2026 г.), максимум — 49 123 ₽ в расчёте на полный месяц для безработных и ИП.
• Материнский капитал (новый порядок с 2024 г.: только при рождении ≥2-го ребёнка, ребёнок и заявитель — граждане РФ).
• «Путинские выплаты» за 1-го и 2-го ребёнка до 3 лет (региональный прожиточный минимум).
• Региональные компенсации (московское «пособие для малообеспеченных», льготы на коммуналку и т. д.).

С 2026 г. добавлена семейная налоговая выплата:

Разница между уплаченным НДФЛ (13 %) и условным налогом 6 % от дохода возвращается родителям двух и более детей до 7 лет (лимит возврата — 7 000 ₽ за год).

Госпособия: налогообложение и взносы

Источник: ст. 217 НК РФ, Федеральный закон № 81-ФЗ, Письмо Минфина № 03-04-05/11096 от .

Самозанятые и ИП: особенности декретных и детских

Декретные выплаты для ИП

ИП получает пособие по БиР только при условии:

1. Регистрации в Социальном фонде РФ (СФР) в качестве страхователя.
2. Ежегодной оплаты фиксированного взноса за предыдущий год:
   в 2025 г. — 6 204 ₽, в 2026 г. — 6 696 ₽.

Важно: если ИП не платил взносы, декрет получит только супруг/а как безработный, а ИП, нет.

Самозанятые (профналог)

Самозанятый гражданин:

• Не перечисляет НДФЛ и страховые взносы в СФР.
• Поэтому не имеет права на декретные выплаты напрямую.
• Если нужны деньги на БиР, варианты:
  • встать на биржу труда как безработный (тогда размер будет минимальным);
  • зарегистрировать ИП, вступить в СФР и платить взносы ≥ 1 год.

Единое пособие на детей (с 2023 г.)

Рассчитывается по среднедушевому доходу семьи. Доходы самозанятого учитываются, но:

1. Не учитывается доход несовершеннолетних детей, совмещающих работу (с ).
2. Самозанятый может подтвердить доход выпиской из приложения «Мой налог».

Если среднедушевой доход < на прожиточный минимум — выплата назначается.

Налоговый вычет на ребёнка для ИП

ИП на «вменёнке» или патенте

Не платят НДФЛ → не получают стандартный вычет 1 400–12 000 ₽ на ребёнка.

ИП на общей системе или ОСНО

Можно заявить вычет через 3-НДФЛ, если есть доходы, облагаемые по ставке 13 %. Порядок:

1. Собрать документы: свидетельство о рождении, заявление, справка 2-НДФЛ (если работает ещё по трудовому договору).
2. Подать декларацию 3-НДФЛ за 2023–2025 гг. (через личный кабинет ФНС или МФЦ).

Семейный налоговый кешбэк (новинка 2026 г.)

У ИП на ОСНО или самозанятых с двумя детьми до 7 лет:

• если доход ≤ 2,4 млн ₽ в год, можно вернуть до 7 000 ₽ НДФЛ;
• самозанятый не платит НДФЛ, поэтому кешбэк не получает;
• ИП на ЕНВД/патенте также не попадает под льготу.

Чек-лист: что делать, чтобы не потерять льготу

1. Для ИП
   • До 31 декабря 2025 г. уплатите взнос в СФР (6 204 ₽), иначе теряете право на декрет 2026 г.
   • Храните чеки/квитанции СФР — пригодятся при расчёте пособия.
2. Для самозанятых
   • Сразу после рождения ребёнка подайте заявление через Госуслуги на единое пособие.
   • Если планируете БиР — подумайте о регистрации ИП минимум за 12 месяцев до отпуска.
3. Общее
   • Не забывайте заявлять стандартные вычеты (ЕСЛИ платите НДФЛ).
   • Проверяйте региональные льготы: в Москве и Санкт-Петербурге бывает до 50 000 ₽ единовременно.

Частые вопросы и подводные камни

Вопрос 1: «Я ИП на УСН «Доходы», мне пришёл материнский капитал. Нужно ли показывать его в отчётности?»

Нет, маткапитал не является доходом и не отражается в Книге учета доходов.

Вопрос 2: «Самозанятая беременна, но в 2023–2024 гг. не работала официально. Какие декретные получу?»

Только как безработная: минимальный размер декрета = 74 757 ₽ (в 2026 г.).

Вопрос 3: «Платит ли ИП НДФЛ с компенсации за питание ребёнка в саду?»

Если компенсация приходит из бюджета, нет, не платит.

Вопрос 4: «Можно ли ИП одновременно получать декретные и продолжать вести бизнес?»

Да. Декретные — социальное страхование, бизнес-деятельность не прекращается. Главное — не забыть уплатить взносы в СФР.

Последняя редакция: . Перед принятием решений проконсультируйтесь с квалифицированным специалистом.