В соответствии со статьёй 219.1 и 220 НК РФ, опекун или попечитель может получить имущественный или социальный налоговый вычет на приобретаемое (или построенное) жильё, а также на обучение или лечение ребёнка-подопечного. Для оформления вычета в ИФНС подаётся заявление установленной формы. Ниже приведён актуальный образец 2026 года и разбор каждого блока документа.
Виды вычетов, доступные опекуну
- Имущественный вычет – до 2 млн руб. (максимум 260 тыс. руб.) при покупке квартиры, дома, земельного участка.
- Ипотечный вычет – до 3 млн руб. (390 тыс. руб.) по процентам по целевому кредиту.
- Социальный вычет – до 120 тыс. руб. в год на оплату обучения/лечения ребёнка, если договор и платёж заключены на имя опекуна.
Кому можно подавать
Заявление подаётся в ИФНС по месту жительства опекуна (попечителя). Если вычет оформляется на имущество, записанное на ребёнка-подопечного, права опекуна не требуют перерегистрации права собственности.
Пакет документов
- Заявление о предоставлении вычета по форме 3-НДФЛ (приложение 5 к приказу ФНС от № ЕД-7-11/1177@).
- Справка 2-НДФЛ за предыдущий год (от работодателя).
- Договор купли-продажи / долевого участия / ипотечный договор.
- Акт приёма-передачи или свидетельство о регистрации права собственности.
- Платёжные документы (чеки, квитанции, выписки из банка).
- Свидетельство о рождении ребёнка или документ, подтверждающий опекуны (решение органа опеки).
- Паспорт опекуна.
Образец заявления на имущественный вычет для опекуна
Форма последняя, действующая в 2026 году (бланк можно скачать на сайте nalog.gov.ru → «Формы бланков» → «3-НДФЛ»).
Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета В ИФНС России № ________ от Иванова Ивана Ивановича, паспорт 45 00 000000, выдан ОУФМС г. Москвы, зарегистрирован: 123456, г. Москва, ул. Примерная, д. 1, кв. 1, ИНН 770123456789, тел. +7 -99 000-00-00 Вид вычета: имущественный (п. 3 ст. 220 НК РФ).
Объект недвижимости: квартира № 15, расположенная по адресу: 123456, г. Москва, ул. Лесная, д. 10, корп. 2.
Дата права собственности: (свидетельство серия 77 АА № 12345678).
Фактические расходы: 4 000 000 (четыре миллиона) руб. 00 коп.
Размер вычета, заявляемый к возврату: 2 000 000 руб. × 13 % = 260 000 руб.
Сведения о ребёнке-подопечном: Иванов Петр Иванович, , опекунство установлено решением ЗАО «Органы опеки г. Москвы» от № 123.
Вычет не использовался ранее. Приложения: Копия свидетельства о праве собственности (2 л.). Копия договора долевого участия (12 л.). Платёжные поручения № 1-3 (3 л.). Справка 2-НДФЛ за 2025 год (1 л.). Копия решения об установлении опеки (1 л.). Копия свидетельства о рождении ребёнка (1 л.). «23» апреля 2026 г. ___________/Иванов И. И./
Оформление в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика»
Можно загрузить сканы документов онлайн:
- Авторизуйтесь через Госуслуги.
- Выберите «Подача 3-НДФЛ» → «Заполнить новую декларацию».
- В разделе «Вычеты» отметьте «Имущественный», укажите стоимость объекта и реквизиты ребёнка-подопечного.
- Приложите PDF-документы и подпишите ЭЦП.
- Срок рассмотрения – до 3 месяцев, возврат – на карту «Мир» или расчётный счёт.
Частые ошибки и как их избежать
Ошибка 1: Отсутствует копия решения об опеке.
Решение: Подайте заверенную копию вместе с остальными документами.
Ошибка 2: Сумма вычета превышает лимит на одного человека (2 млн руб.).
Решение: Разделите остаток на будущие периоды или на другого супруга/опекуна.
Ошибка 3: Неверно указан код цели кредита при ипотеке.
Решение: Код «1» – покупка готового жилья, «2» – строительство, «3» – рефинансирование.
Куда обращаться за разъяснениями
- Контакт-центр ФНС России: ###-###-#### (звонок бесплатный).
- Личный приём в инспекции по предварительной записи через сайт nalog.ru.
- МФЦ – услуга «Налоговый вычет».
Опекун имеет те же права на налоговый вычет, что и родитель. Главное – собрать полный пакет документов и правильно заполнить заявление. Используйте приведённый образец и подсказки, чтобы вернуть до 260 тыс. руб. за покупку жилья и до 15 600 руб. – за расходы на обучение или лечение ребёнка-подопечного.