Действующие правила: что говорит Налоговый кодекс РФ
На 2026 год имущество‚ зарегистрированное на ребёнка до 18 лет‚ облагается налогом на имущество физлиц на общих основаниях. То есть:
- налоговым агентом выступает родитель (опекун)‚ который подаёт декларации и платит счёт;
- ставка зависит от кадастровой стоимости объекта и региона: 0‚1 % для квартир и комнат‚ 0‚3 % для гаражей‚ 2 % для элитной недвижимости;
- льготы (например‚ 20 м² «вычета» для квартиры) применяются‚ но не суммируются с детским имуществом. Родитель может выбрать‚ на какой именно объект применить вычет.
Пример. В семье трое детей‚ каждый владеет долей в квартире 70 м². Площадь‚ освобождённая от налога для всей квартиры‚ ‒ 20 м². Оставшиеся 50 м² облагаются по ставке муниципалитета.
Новая инициатива Бориса Чернышова
Ещё 5 декабря 2025 года вице-спикер Госдумы Борис Чернышов (ЛДПР) внёс законопроект‚ предлагающий:
- Полностью освободить детей до 18 лет от налога на имущество по объектам‚ полученным:
- в дар от близких родственников;
- по наследству;
- в счёт материнского (семейного) капитала.
- Сохранить налог для объектов‚ купленных за счёт «живых» денег родителей (чтобы исключить схемы ухода от налогов).
- Автоматически применять льготу при постановке объекта на кадастровый учёт — без заявлений и справок.
Статус законопроекта: весной 2026 года он прошёл первое чтение в комитете по бюджету и налогам; второе чтение запланировано на июнь 2026 года. Если документ будет принят в итоговой редакции‚ изменения вступят с 1 января 2027 года.
Как платить налог сегодня: пошаговая инструкция родителя
Шаг 1. Проверьте квитанцию в «Личном кабинете налогоплательщика»
Зайдите на сайт lkfl.nalog.ru. Если объект числится на ребёнка‚ но квитанция пришла на ваше имя‚ это нормально: налоговая может объединять доли в одной квитанции.
Шаг 2. Убедитесь‚ что применили льготу
В разделе «Налоговые льготы» выберите объект и прикрепите документы:
- свидетельство о рождении ребёнка;
- договор дарения/наследства/распоряжение материнским капиталом.
Шаг 3. Подайте заявление на распределение вычета
Если у родителя есть собственная квартира и доля ребёнка‚ подайте через «Обращение в ФНС» форму 1150063‚ чтобы максимально снизить базу именно на «детской» недвижимости.
Типовые ситуации и ответы
Ситуация 1. Дом на материнский капитал
Вопрос: «Два года назад мы построили дом в Подмосковье на маткапитал‚ выделили доли детям. Заплатим ли мы налог?»
Ответ: Пока закон не принят‚ доли облагаются. Однако после 2027 года‚ если дети получили доли именно в счёт материнского капитала‚ налога не будет.
Ситуация 2. Квартира в долях между тремя детьми и родителем
Вопрос: «Как распределить 20 м² льготы?»
Ответ: Родитель вправе заявить вычет к своей доле или ко всей квартире; ФНС автоматически разделит льготу пропорционально доле каждого собственника.
Ситуация 3. Машина на 17-летнего подростка
Вопрос: «Сын получил авто в дар от деда. Платить транспортный налог?»
Ответ: Транспортный налог не входит в обсуждаемую инициативу Чернышова. Ребёнок-владелец обязан платить (или родитель‚ если счёт приходит на него). Льготы зависят от региона: в Москве — 50 % скидка для детей-инвалидов‚ в других регионах могут отличаться.
Какие документы подготовить заранее
- Свидетельство о праве собственности ребёнка (выписка из ЕГРН).
- Свидетельство о рождении или усыновлении.
- Документ-подтверждение происхождения имущества (договор дарения‚ свидетельство о наследстве‚ сертификат маткапитала).
- 3-НДФЛ (если вы планируете компенсировать налог через имущественный вычет при продаже).
Где следить за новостями
- Официальный сайт Госдумы — duma.gov.ru → раздел «Законопроекты» → № 123761-8 (поиск по номеру инициативы Чернышова).
- Соцсети ФНС России — Telegram-канал @FNS_official.
- Личные консультации, через сервис «Обратиться в ФНС» в личном кабинете.
Вместо заключения
Пока закон о полном освобождении имущества несовершеннолетних от налога не принят‚ родители обязаны своевременно оплачивать начисления. Однако уже в 2026–2027 годах ситуация может кардинально измениться в пользу семей с детьми. Следите за обновлениями и заранее подготовьте комплект документов‚ чтобы первыми воспользоваться новой льготой.
Полезная ссылка: Официальная страница ФНС по имущественным налогам