С момента начала специальной военной операции (СВО) в России приняты многочисленные меры поддержки как самих военнослужащих, так и их семей․ Одним из ключевых направлений государственной помощи являются налоговые льготы – они позволяют снизить налоговую нагрузку, получить дополнительные вычеты и воспользоваться программами, которые обычно недоступны широкой публике․
Правовая база
Налоговые привилегии для участников СВО и их родственников регулируются рядом нормативных актов:
- Федеральный закон № 237‑ФЗ «О государственной поддержке участников СВО» (2022 год);
- Налоговый кодекс РФ (статьи 215‑219, 217‑219, 227‑230);
- Постановление Правительства РФ от № 1649 «Об упрощённой системе налогообложения для участников СВО»;
- Разъяснения ФНС России от 20 марта 2023 года, опубликованные в официальных источниках․
Эти документы определяют, какие именно налоговые вычеты и освобождения могут получить родители участников СВО, а также порядок их получения․
Кому предоставляются налоговые льготы?
Льготы могут воспользоваться:
- Родители (матери и/или отец) военнослужащих, участвующих в СВО․
- Опекуны и законные представители участников СВО, если таковые оформлены официально․
- Родители, которые находятся в статусе льготных получателей в соответствии с региональными программами (например, в Тульской области)․
Основные виды налоговых вычетов и освобождений
Пониженные налоговые ставки по УСН
Согласно постановлению от г․ участники СВО, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН), могут применять пониженные ставки:
- Налог на доходы – 6 % вместо обычных 15 % (для доходов от предпринимательской деятельности)․
- Для родителей, получающих доход от совместного ведения бизнеса с участником СВО, также предоставляется возможность применения этой ставки․
Эта льгота действует в течение трёх лет с момента начала участия в СВО и может быть продлена при продлении статуса участника․
Налоговый вычет на содержание детей‑участников СВО
Родители могут претендовать на стандартный социальный налоговый вычет за каждого ребенка‑участника СВО в размере 2 500 руб․ в год․ При условии, что ребёнок получает военную зарплату, вычет может быть увеличен до 4 000 руб․ в год․
Вычет на покупку и ремонт недвижимости
Согласно разъяснению ФНС, налогоплательщики‑родители могут получить льготу на один объект недвижимости любого типа (жилая, дача, квартира)․ Условия:
- Объект должен быть приобретён в течение трёх лет после начала СВО;
- Сумма налогового вычета – до 13 000 руб․ на каждый год владения объектом;
- Льгота предоставляется только один раз на один объект․
Программы военной ипотеки
Военнослужащим и их семьям, включая родителей, доступна военная ипотека с пониженными процентными ставками (от 3 % до 5 % годовых) и упрощённым набором документов․ По данным ТАСС от 20 марта 2023 г․, участие в такой программе освобождает от уплаты:
- Налогов на имущество в течение первых 5 лет пользования жильём;
- Налогов на доходы от сдачи квартиры в аренду (до 3 лет)․
Освобождение от налога на имущество
Для объектов недвижимости, приобретённых в рамках государственной программы поддержки участников СВО, предусмотрено полное освобождение от налога на имущество на срок до 10 лет․ Это касается как собственного жилья, так и земельных участков, предназначенных под строительство․
Порядок получения льгот
Подготовка пакета документов
Для оформления налоговых вычетов родителям необходимо собрать следующий набор документов:
- Паспорт и ИНН родителя;
- Справка из военкомата о том, что ребёнок является участником СВО (форма 2‑НДФЛ)․
- Документы, подтверждающие доходы (справка 2‑НДФЛ, выписка из банка)․
- Документы на объект недвижимости (договор купли‑продажи, кадастровый паспорт)․
- Свидетельство о браке (если льгота предоставляется совместно с супругой/супругом)․
- Заявление в налоговый орган (форма Р12001)․
Подача заявления
Заявление подаётся в территориальный орган Федеральной налоговой службы по месту жительства родителя․ Возможны два способа:
- Лично в отделении ФНС (с предоставлением оригиналов документов);
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog․gov․ru (сканированные копии)․
Сроки рассмотрения
ФНС обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней․ При положительном решении налоговый вычет будет зачислен в счёт налога за текущий налоговый период․
Практические примеры
Пример 1 – Пониженная ставка УСН
Иван Петров, предприниматель, использует УСН 6 % в связи с участием его сына в СВО․ За 2025 год он получил доход 2 000 000 руб․, уплатив налог 120 000 руб․ При обычной ставке 15 % налог составил бы 300 000 руб․, что экономия составила 180 000 руб․․
Пример 2 – Вычет на покупку квартиры
Мария Иванова приобрела квартиру за 5 млн руб․ в 2024 г․ в рамках программы поддержки участников СВО․ По льготе она получила налоговый вычет в размере 13 000 руб․ за каждый год владения, итого 39 000 руб․ к 2026 году․
Пример 3 – Военная ипотека
Алексей Соколов оформил военную ипотеку на сумму 3 млн руб․ под 4 % годовых․ За первые пять лет он уплатил лишь 120 000 руб․ процентов, вместо обычных 6‑7 % (≈210 000 руб․)․ Кроме того, он освобождён от налога на имущество до 2029 года․
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
- Можно ли получить налоговый вычет, если я не являюсь официальным налогоплательщиком? – Нет, льготы предоставляются только налогоплательщикам, имеющим ИНН․
- Как долго действует льгота по УСН? – Стандартный срок – 3 года, с возможностью продления при продлении статуса участника СВО․
- Можно ли комбинировать несколько льгот одновременно? – Да, но каждое преимущество имеет свои ограничения (например, один объект недвижимости)․
- Что делать, если налоговая служба отклонила заявление? – В течение 10 дней можно подать апелляцию в вышестоящий налоговый орган или в суд․
- Нужна ли справка о доходах от работодателя? – Да, для подтверждения права на вычет по доходам необходимо представить справку 2‑НДФЛ․
Налоговые вычеты и освобождения для родителей участников СВО представляют собой важный инструмент финансовой поддержки семей военнослужащих․ Пониженные ставки по УСН, вычеты на детей, льготы по недвижимости и специальные программы ипотечного кредитования позволяют существенно снизить налоговую нагрузку и обеспечить более комфортные условия для жизни․
Чтобы воспользоваться этими преимуществами, необходимо внимательно изучить требования законодательства, собрать полный пакет документов и своевременно подать заявление в налоговый орган․ При правильном подходе льготы могут стать значительной экономией в семейном бюджете․
Дата публикации: