С 1 января 2026 года в России действует федеральный налог на игорный бизнес.
Однако большинство владельцев детских развлекательных автоматов задаются вопросом:
обязаны ли они регистрировать объекты и платить этот налог?
В статье разберёмся, какие автоматы считаются «детскими», какие налоги с них не взимаются,
а где всё-таки может возникнуть налоговое бремя. Используем последние изменения НК РФ и
пояснения ФНС.
Что такое «детские игровые автоматы» в налоговом смысле
Согласно Федеральному закону № 47-З от (вступил в силу ) и
Постановлению Правительства РФ № 634 от (ред. ), к детским автоматам
относятся устройства, которые:
- не предусматривают денежного или имущественного выигрыша;
- результат игры зависит не от случайности, а от навыков игрока;
- расположены в помещениях, доступных несовершеннолетним (игровые залы, торговые центры, гостиницы).
Примеры: аркадные симуляторы, тиры, гоночные стойки, батуты, детские кран-машины с мягкими игрушками.
Налогообложение: кто освобождён полностью
Налог на игорный бизнес
Детские автоматы не признаются объектами налогообложения по налогу на игорный бизнес.
Объектами по-прежнему являются:
- игровые столы;
- игровые автоматы с денежным выигрышем;
- кассы тотализатора и пункты приёма ставок букмекеров;
- процессинговые центры интерактивных ставок.
Следовательно, регистрировать детские автоматы в ИФНС и платить игорный налог не нужно.
НДФЛ с выигрышей игроков
Поскольку вещевые призы (игрушки, сувениры) не являются денежным доходом,
НДФЛ с игроков не удерживается. Исключение — если стоимость приза превышает 4 000 руб.
в год за счёт организатора рекламной акции (ст. 214.7 НК РФ).
Режимы налогообложения для бизнеса
Для организации зала детских автоматов можно применять:
- УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» (до 265 млн руб. годового дохода);
- ЕНВД — не применяется для подобных услуг, поскольку они не входят в перечень видов деятельности (Письмо Минфина № 03-11-11/50267 от );
- ОСНО — если превышены лимиты УСН или есть обязанность платить НДС.
Когда всё-таки может возникнуть налог
Ситуация 1: автомат с денежным или имущественным выигрышем
Если внутри установлен кран-машина с выдачей денег или электронный кошелёк,
то объект попадает под игорный налог. Придётся:
- Зарегистрировать автомат в ИФНС по месту установки за 2 рабочих дня до начала эксплуатации (п. 2 ст. 365 НК РФ).
- Ежеквартально сдавать декларацию и платить налог по ставке региона (от 1 500 до 7 500 руб. за автомат).
Ситуация 2: рекламная акция с ценным призом
Если вы проводите акцию «выиграй планшет» и стоимость приза свыше 4 000 руб. на человека в год,
то на сумму превышения нужно удержать НДФЛ 35 % и отчитаться в 6-НДФЛ;
Чек-лист для владельца детского игрового зала
| Действие | Да / Нет | Комментарий |
|---|---|---|
| Автомат не выдаёт деньги и ценные призы | Да | Налог на игорный бизнес не платится |
| Размещён в торговом центре или гостинице | Да | Регистрировать в ИФНС не нужно |
| Выручка за год ≤ 265 млн руб. | Да | Можно УСН 6 % или 15 % |
| Проводятся акции с планшетами, приставками | Да | Контролируйте 4 000 руб. лимит или удерживайте НДФЛ |
Ответы на частые вопросы
Вопрос: Нужно ли кассовый аппарат?
Да, если вы работаете с наличными. С 2025 года применяется онлайн-ККТ с ФН-1.1 и ОФД.
Освобождение предусмотрено только для индивидуальных предпринимателей на патенте,
но детские автоматы патентом не облагаются.
Вопрос: Какие документы хранить?
- Технические паспорта автоматов;
- Акты ввода в эксплуатацию;
- Договор аренды помещения;
- Книга доходов и расходов (при УСН).
Детские игровые автоматы в 2026 году не облагаются налогом на игорный бизнес,
если они не предусматривают денежный или имущественный выигрыш.
Бизнес платит только общие налоги (УСН или ОСНО) и следит за возможными обязанностями
по НДФЛ при рекламных акциях с крупными призами.
Перед запуском новой точки рекомендуем получить письменное разъяснение ИФНС
или воспользоваться бесплатным сервисом «КонсультантПлюс» (2 дня пробного доступа),
чтобы подтвердить статус оборудования и избежать штрафов.