Краткий ответ: не может самостоятельно, но через законных представителей (родителей или опекунов) может оформить возврат НДФЛ, если на ребенка зарегистрирована доля в квартире и у него уже есть официальные доходы, облагаемые по ставке 13 %.
Почему ребенок не может подать вычет лично
Согласно статье 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику — физическому лицу, у которого есть облагаемые доходы по ставке 13 %.
Несовершеннолетние обычно:
- не работают официально;
- не платят НДФЛ;
- не подают декларацию 3-НДФЛ без участия взрослых.
То есть формально ребенок не является «самостоятельным» налогоплательщиком.
Как тогда оформить вычет на ребенка
Условия
- На несовершеннолетнего зарегистрирована доля в купленной квартире (ДДУ, договор купли-продажи, участие в долевом строительстве).
- У ребенка уже есть доходы, с которых удержан НДФЛ 13 %:
- договор подряда/ГПХ;
- аренда имущества;
- авторские отчисления;
- дивиденды, выигрыши, банковские проценты (если налог был удержан).
- Также подойдут будущие доходы: вычет можно «накопить» и начать получать, когда ребенок начнёт официально работать.
Кто подаёт документы
Законные представители — один из родителей (усыновителей) или опекун:
- подписывают декларацию 3-НДФЛ;
- загружают документы в личном кабинете ФНС России (с 2025 года доступна подача онлайн без визита в ИФНС);
- в качестве основания указывают долю ребенка.
Размер вычета
| Параметр | Размер на 2026 год |
|---|---|
| Базовый лимит на покупку жилья | 2 000 000 ₽ (возврат 260 000 ₽) |
| Дополнительно проценты по ипотеке | 3 000 000 ₽ (возврат 390 000 ₽) |
| Законодательный проект 2026 (обсуждается) | до 6–8 млн ₽ |
Пошаговая инструкция для родителей
- Собрать документы
- Выписка ЕГРН о доле ребенка.
- Договор купли-продажи/ДДУ, акт приёма-передачи (дата не позднее 2025 года).
- Платёжные документы (при наличии ипотеки — справка банка о процентах).
- Свидетельство о рождении (документ, подтверждающий представительство).
- Справка 2-НДФЛ по доходам ребенка (если есть) или родителя (если перенос вычета).
- Заполнить 3-НДФЛ в онлайн-сервисе ФНС (в 2026 году доступен «квартирный чат-бот»).
- Подать заявление на возврат НДФЛ:
- через личный кабинет налогоплательщика;
- в электронном виде подпись родителя (ЭЦП или Госуслуги).
- Получить деньги на счёт ребенка или на счёт родителя (если перенос вычета).
Срок возврата: до 3 месяцев со дня одобрения.
Особые ситуации 2026 года
Ребёнок в декрете у мамы
Дохода нет, но мама может «перенести» свой вычет на ребёнка, если доля оформлена на него.
Это не является «двойным» вычетом: лимит 2 млн ₽ делится между всеми долями.
Покупка в 2025 году, ребёнку исполнится 18 лет в 2026 году
- До 18 лет — оформляют родители.
- После 18 лет, можно подать самостоятельно, если есть доходы.
Частые ошибки
- «До 18 лет нельзя вообще». — Можно, но через представителя.
- «Вычет дают только при ипотеке». — Нет, при любой покупке жилья.
- «Родители потеряют свой вычет». — Нет, лимит 2 млн ₽ личный, но можно распределить на ребёнка.
Краткий чек-лист
✔ Доля в квартире оформлена на ребёнка.
✔ Есть доходы 13 % или планируются в будущем.
✔ Собраны документы и 3-НДФЛ.
✔ Подано онлайн через ФНС.
✔ Деньги поступят на счёт в течение 3 месяцев.
Где задать вопросы
- Личный кабинет ФНС России (раздел «Обращения»).
- Госуслуги → «Налоги и финансы» → «Получить налоговый вычет».
- Единая горячая линия ФНС: ###-###-####.