В 2026 году в России произошли существенные изменения в правилах имущественного налогового вычета. Многие семьи задаются вопросом: можно ли одновременно использовать материнский капитал и получить налоговый вычет при покупке (или строительстве) жилья в одном календарном году? В этой статье мы подробно разберём:

• Что такое материнский капитал и какие ограничения существуют;
• Как работает имущественный налоговый вычет (ИНВ) при покупке недвижимости;
• Какие новые лимиты действуют с 2026 года;
• Пошаговая инструкция, как оформить оба инструмента без конфликтов;
• Часто задаваемые вопросы и типичные ошибки.

Материнский капитал: основные положения

Материнский капитал (МК) – это государственная социальная программа, направленная на поддержку семей, имеющих (или планирующих иметь) детей. На 2026 год размер единовременного вклада составляет 618 617 рублей (индексация происходит ежегодно). Вклад может быть использован только по строго определённым целям:

1. Улучшение жилищных условий (покупка, строительство, долевое участие в строительстве, погашение ипотеки).
2. Образование ребёнка (оплата очного обучения в вузе, колледже, школе-интернате).
3. Формирование накопительной части пенсионного обеспечения матери.

Для использования МК необходимо оформить соглашение с банком (если речь идёт о погашении ипотечного кредита) или заключить договор купли‑продажи недвижимости, в котором будет указано, что часть стоимости покрывается МК.

Ключевые ограничения

• Материнский капитал может быть направлен только на одну из целей; разделить сумму между несколькими целями невозможно.
• Если МК используется для погашения ипотеки, то банк обязан оформить отдельный график выплат, учитывающий полученные средства.
• Для покупки недвижимости в собственность (не в долю) необходимо, чтобы объект был зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) на имя получателя МК.
• Существует ограничение по цене недвижимости: если вы покупаете жильё в новостройке, его стоимость не должна превышать 12 млн рублей (при использовании МК). При покупке вторичного жилья лимит не установлен, но размер вычета будет ограничен лимитом налогового вычета.

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) при покупке жилья

Имущественный налоговый вычет – это возврат части подоходного налога (НДФЛ), уплаченного в течение года, за счёт расходов на приобретение или строительство жилой недвижимости. До 2026 года максимальный размер вычета составлял 2 млн рублей, но в текущем году он был увеличен.

Новые лимиты 2026 года

• Максимальный размер возврата – до 6 млн рублей (при условии, что налоговый вычет не превышает 13 % от этой суммы, т.е. возврат может достигать 780 000 рублей).
• В случае, если налогоплательщик использует совместный вычет (например, супруги совместно покупают жильё), каждый из них может претендовать на отдельный лимит в 6 млн рублей.
• Предлагаемые в Госдуме проекты могут увеличить лимит до 8 млн рублей, но пока они не приняты – официально действуют 6 млн.

Какие расходы учитываются?

• Покупка готовой квартиры/дома.
• Строительство (домовладельцы) или долевое участие в строительстве.
• Погашение ипотечного кредита (только в случае, если кредит был оформлен до 1 января 2022 года, но в 2026 году правило расширилось и покрывает новые кредиты при условии, что они оформлены после 2024 года).

Важно: право на вычет возникает только в налоговом периоде, следующем за годом покупки. То есть, если вы приобрели жильё в 2026 году, заявление подаёте в 2027 году.

Совмещение материнского капитала и налогового вычета

Совмещение этих двух льгот возможно, но требует строгого соблюдения правил, чтобы не «пересчитать» одну и ту же сумму дважды.

Основные принципы

1. Разделение расходов. Сумма, покрытая материнским капиталом, не может учитываться в расходах для ИНВ. Иначе налоговая служба расценит её как двойной вычет.
2. Порядок применения. Обычно сначала используют МК как часть первоначального взноса или погашения части ипотечного кредита. Оставшуюся часть расходов (собственный вклад, банковский кредит) уже заявляете в ИНВ.
3. Документальное подтверждение. Необходимо иметь отдельные договоры и выписки, где чётко прослеживается, какая часть стоимости покрывается МК, а какая – вашими средствами.
4. Годовая синхронность. И МК, и ИНВ могут быть использованы в одном календарном году, однако помните, что вычет будет получен только в следующем году. Поэтому финансовое планирование должно учитывать отложенный возврат налога.

Пример расчёта

Допустим, вы покупаете квартиру за 5 000 000 рублей в 2026 году.

• Материнский капитал (618 617 р.) направлен на первоначальный взнос.
• Оставшиеся 4 381 383 р. покрываются вашими сбережениями и ипотечным кредитом.
• Согласно новому лимиту, вы имеете право на ИНВ до 6 млн р., следовательно, всю оставшуюся часть расходов можно отнести к налоговому вычету.
• Налоговый вычет = 13 % от 4 381 383 р. ≈ 569 580 р. (возврат в 2027 году).

Что изменилось в 2026 году?

Ниже перечислены самые важные изменения, которые стоит учитывать при планировании покупки жилья:

• Увеличение лимита ИНВ с 2 млн до 6 млн рублей. Это позволяет более дорогие объекты недвижимости включать в вычет.
• Уточнён порядок оформления документов – теперь требуется приложить к заявлению справку из банка о том, какая часть кредита уже погашена за счёт МК.
• Введён единый онлайн‑портал «Налоговый вычет 2026», где можно загрузить сканы договоров, выписок и автоматически проверить соответствие сумм.
• С 2026 года допускается использовать МК для погашения части ипотечного кредита, оформленного после 2024 года. Раньше такое было ограничено старыми кредитами.
• Для регионов с повышенными ценами (Московская область, Санкт‑Петербург) предусмотрены дополнительные «корректирующие коэффициенты», позволяющие увеличить реальный размер вычета до 8 млн р. (по согласованию с налоговой).

Пошаговая инструкция: как оформить оба инструмента в одном году

Шаг 1. Подготовьте финансовый план

• Определите стоимость недвижимости.
• Рассчитайте, какую часть будете покрывать МК (максимум – 618 617 р.).
• Определите необходимый размер ипотечного кредита и собственный вклад.

Шаг 2. Заключите договор купли‑продажи

• В договоре укажите, что часть стоимости (точную сумму) будет покрыта за счёт материнского капитала.
• Если планируете погашать ипотеку, согласуйте с банком отдельный график выплат, где указана сумма, полученная из МК.

Шаг 3. Оформление МК

1. Подайте заявление в ПФР (через портал Госуслуги) с копией договора и паспортными данными.
2. Получите согласие на использование МК (обычно в течение 10‑15 дней).
3. Передайте согласие банку (если используете ипотеку) или продавцу (при прямой покупке).

Шаг 4. Оформление ипотечного кредита (при необходимости)

• Обратитесь в банк, предоставьте справку из ПФР о согласовании МК.
• Укажите в заявке, какая часть кредита будет погашена МК.
• Получите договор кредита и график выплат.

Шаг 5. Регистрация недвижимости

• После оплаты (в т.ч. средствами МК) подайте документы в Росреестр.
• Получите выписку из ЕГРН – она понадобится для ИНВ.

Шаг 6. Подготовка документов для ИНВ

Соберите пакет документов (примерный список):

• Декларация 3‑НДФЛ за год покупки (2026 год).
• Копия договора купли‑продажи недвижимости.
• Выписка из ЕГРН о праве собственности.
• Справка из банка о сумме кредита и графике погашения.
• Документ, подтверждающий использование МК (решение ПФР, копия договора с банком).
• Квитанция об уплате НДФЛ (если удерживался у работодателя).

Шаг 7. Подача заявления в ФНС

• Через личный кабинет налогоплательщика (nalog.ru) загрузите все сканы.
• Укажите в заявлении, что часть расходов покрыта МК, и укажите соответствующую сумму (618 617 р.) – она будет исключена из расчёта ИНВ.
• Ожидайте решения (обычно 30‑45 дней).

Шаг 8. Получение возврата

После одобрения налоговой вы получите возврат на банковскую карту, указанную в личном кабинете. Сумма не превысит 13 % от остатка расходов, не превышающего 6 млн р.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать материнский капитал полностью и одновременно получить налоговый вычет на те же деньги?

Нет. Материнский капитал и налоговый вычет нельзя применять к одной и той же сумме расходов. Если часть стоимости жилья покрыта МК, её следует исключить из расчёта ИНВ.

Какой срок действия МК?

Считается, что средства МК «заморожены» до момента их фактического использования. После получения согласия ПФР их можно использовать в течение 5 лет (по текущему законодательству).

Если я покупаю жильё в ипотеку, а МК использую для погашения части кредита, могу ли получить ИНВ за оставшуюся часть долга?

Да. В 2026 году закон позволяет учитывать в ИНВ только ту часть долга, которая не покрывается МК. При этом необходимо предоставить в налоговую справку банка, где указана сумма, погашенная за счёт МК.

Можно ли совместно с супругом/супругой использовать МК и ИНВ?

Да, каждый из супругов может оформить собственный ИНВ (до 6 млн р. каждый). Однако материнский капитал может быть использован только одним из родителей (обычно матерью).

Что будет, если я получу налоговый вычет позже, чем использую МК?

Это обычная ситуация: МК используется сразу при покупке, а возврат ИНВ происходит в следующем налоговом периоде. Финансово это означает, что в первый год у вас будет меньший денежный поток, а во второй – поступит возврат налога.

Можно ли получить ИНВ, если покупка жилья была совершена в конце года (декабрь)?

Да. Считается, что вы имеете право на вычет в следующем году, независимо от даты покупки, но необходимо иметь все документы (договор, выписка из ЕГРН) до 31 декабря.

Совмещение материнского капитала и имущественного налогового вычета в одном году – это реальная возможность существенно сократить финансовую нагрузку при покупке или строительстве жилья. Ключевые моменты, которые следует запомнить:

• Разделяйте расходы: средства МК не учитываются в ИНВ.
• Следите за лимитами: в 2026 году ИНВ до 6 млн р., МК – 618 617 р.
• Документируйте всё: отдельные договоры, справки из банка и ПФР.
• Планируйте сроки: МК используется сразу, ИНВ – в следующем налоговом году.
• Воспользуйтесь онлайн‑порталом ФНС: упрощает подачу заявления и ускоряет проверку.

При правильном подходе семейные бюджеты могут сэкономить более 1,2 млн рублей (618 617 р. из МК + до 580 000 р. возврата ИНВ) за счёт объединения двух государственных льгот.

Если у вас остались вопросы, рекомендуется обратиться к квалифицированному налоговому консультанту или в службу поддержки ПФР – они помогут оформить всё без ошибок.

Автор: Ваш финансовый помощник | Дата публикации: 21 апреля 2026 г.