Статус опекуна или попечителя накладывает не только права, но и ряд обязанностей, в т.ч. финансовых.
Однако в российском налоговом законодательстве нет специального «налога на опекунство».
Вместо этого важно различать три ситуации:

1. платежи, которые опекун производит своими деньгами;
2. платежи, которые производятся из средств подопечного;
3. налоговые льготы и вычеты, которые может получить сам опекун.

Налоги на доходы самого опекуна

Заработная плата, дивиденды, аренда

Опекун платит стандартный НДФЛ 13 % (15 % для доходов сверх 5 млн руб.)
со всех своих доходов.
Статус опекуна не освобождает от уплаты НДФЛ, но даёт право на дополнительные вычеты (см. раздел 4).

Доход от продажи имущества

• Если квартира или автомобиль находились в собственности опекуна менее 3–5 лет,
  при продаже придётся заплатить 13 % НДФЛ с прибыли.
• Если срок владения более 3–5 лет (в зависимости от типа имущества),
  налог не начисляется.

Имущественные налоги опекуна

Опекун платит имущественные налоги (недвижимость, транспорт, земельный) только за свою собственность.
Квартира, зарегистрированная на подопечного (даже если опекун её фактически содержит),
облагается налогом с подопечного, а не с опекуна.

Налоги на доходы и имущество самого подопечного

Кто подаёт декларации: правило представительства

Опекун/попечитель выступает в роли законного представителя.
Значит, все налоги подопечного (НДФЛ, транспортный, земельный и т.д.)
оплачиваются из средств подопечного, но именно опекун:

1. подаёт декларации 3-НДФЛ или сообщения о транспортном налоге;
2. оплачивает счета из банковского счёта подопечного или из пенсии/пособия.

Доходы подопечного, облагаемые НДФЛ

• Пенсия и пособия по инвалидности, СОУВ, алименты: освобождены от НДФЛ.
• Банковские проценты по вкладам: если доход превышает 1 млн ₥ × ключевая ставка ЦБ,
  опекун подаёт 3-НДФЛ и платит 13 % с превышения.
• Доход от сдачи квартиры в аренду (если подопечный её сдаёт):
  НДФЛ 13 %, а при системе НПД (самозанятость) — 4–6 %.

Имущественный налог подопечного

Квартира, машина, земельный участок, зарегистрированные на подопечного,
облагаются налогами по общим правилам.
Опекун ежегодно получает налоговые уведомления и оплачивает их из средств подопечного.

Налоговые льготы для подопечного

Чаще всего подопечные относятся к льготной категории:

• дети-инвалиды и взрослые инвалиды 1 или 2 группы освобождаются от транспортного налога
  (при мощности до 100–150 л.с., регионы могут расширять льготу);
• могут получить льготу по земельному налогу (не платят за 6 соток);
• освобождаются от некоторых имущественных налогов в зависимости от региона.

Опекун должен заявить льготу в ИФНС — подать заявление и документы
(справка об инвалидности, решение органа опеки).

Налоговые вычеты и льготы для самого опекуна

Стандартный вычет на содержание ребёнка-подопечного

Вычет предоставляется до тех пор, пока доход опекуна за год не превысит 350 000 ₽.

Социальный вычет на лечение и обучение подопечного

• до 120 000 ₽ ежегодно на лечение, обучение подопечного;
• до 50 000 ₽ на обучение в ВУЗе;
• возврат НДФЛ составит 13 % от суммы расходов.

Имущественный вычет при продаже имущества подопечного

Если опекун продаёт имущество подопечного,
он может использовать вступающий в силу в 2026 г. механизм «прямого» имущественного вычета 1 млн ₽
без регистрации как собственного дохода.

Пошаговая памятка опекуну

1. Откройте отдельный счёт на имя подопечного в банке. Все пенсии, пособия и доходы подопечного поступают туда.
2. Ежегодно до 30 апреля проверяйте, нужно ли сдавать 3-НДФЛ от имени подопечного.
3. Оформите льготы: подайте заявление в ИФНС на освобождение от транспортного, земельного или имущественного налога.
4. Подайте заявление в бухгалтерию работодателя на стандартный вычет 1 400–15 000 ₽.
5. Сохраняйте чеки на лечение, обучение, чтобы в конце года получить социальный вычет 13 %.
6. Не смешивайте личные и «опекаемые» деньги, чтобы избежать вопросов налоговой и органа опеки.

Частые ошибки

• Смешение счетов: опекун оплачивает налоги подопечного из своей зарплаты → это нарушение, средства должны быть подопечного.
• Забыть заявить льготу: без заявления в ИФНС льгота не применяется автоматически.
• Не сдать 3-НДФЛ за доходы подопечного: штраф 5 % за каждый месяц просрочки (максимум 30 %).

Где получить помощь

Горячая линия ФНС: ###-###-####
Региональный орган опеки: указан на сайте вашей мэрии
Онлайн-сервис «Личный кабинет налогоплательщика»: nalog.gov.ru