Дата актуализации: 22 апреля 2026 г.

Имущественный налоговый вычет (ИНВ) – одна из самых популярных льгот по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). С 1 января 2015 года налоговый кодекс позволяет родителям получать вычет за покупку жилой недвижимости в доле совместно с ребёнком‑несовершеннолетним. В 2026 году правила вычета были уточнены‚ упрощена процедура подачи заявления и расширены перечни подтверждающих документов.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный вычет – это уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ на сумму расходов‚ связанных с приобретением (или строительством) жилой недвижимости‚ а также на уплаченные проценты по ипотечному кредиту.

• Максимальная сумма вычета за покупку недвижимости: 2 000 000 рублей (возврат 13 % от суммы расходов – до 260 000 рублей).
• Максимальная сумма вычета за ипотечные проценты: 3 000 000 рублей (возврат 13 % – до 390 000 рублей).
• В 2026 году лимиты не изменились‚ но упрощена электронная подача.

Кто имеет право на вычет за ребёнка‑несовершеннолетнего?

Согласно пункту 6 статьи 220 Налогового кодекса РФ (НК РФ) вычет может быть получен:

1. Налогоплательщиком‑родителем (или законным представителем)‚ потратившим средства на приобретение недвижимости в совместной собственности с ребёнком‑несовершеннолетним.
2. Если ребёнок является налоговым резидентом РФ (проживает в стране более 183 дней в календарном году) и имеет собственный источник дохода – вычет может быть заявлен им самостоятельно. На практике же обычно заявляют родители‚ так как у ребёнка часто нет доходов.
3. В случае‚ когда ребёнок уже ранее получил вычет за собственную недвижимость‚ повторный вычет за ту же долю невозможен.

Нормативно‑правовая база (2026 год)

Условия получения вычета за ребёнка

• Наличие прав собственности на долю в квартире (договор купли‑продажи‚ договор дарения‚ свидетельство о праве собственности).
• Оплата расходов собственными или совместными средствами (банковский перевод‚ выписка из платёжного документа).
• Ребёнок – налоговый резидент РФ.
• Отсутствие ранее полученного ИНВ за ту же долю.
• Наличие документального подтверждения расходов (квитанции‚ договор‚ акт приёма‑сдачи).

Порядок подачи заявления

5.1 Через личный кабинет ФНС (рекомендованный способ)

1. Зарегистрироваться/войти в личный кабинет ФНС с помощью подтверждённого телефона и СНИЛС.
2. Выбрать раздел «Налоговые вычеты» → «Имущественный вычет» → «Подать заявление за ребёнка».
3. Заполнить электронную форму (вопросы о типе сделки‚ стоимости‚ дате‚ данных ребёнка).
4. Загрузить сканы всех подтверждающих документов (см. раздел 6).
5. Отправить заявление. После проверки ФНС вы получите уведомление о возврате налога (обычно 30‑45 дней).

5.2 В отделении ФНС (для тех‚ кто не использует электронные сервисы)

1. Скачать образец заявления «Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета за несовершеннолетнего ребёнка» (пример ниже) и распечатать.
2. Заполнить заявление от руки‚ подписать его (у ребёнка – подпись родителя).
3. Собрать пакет документов (см. пункт 6).
4. Подать пакет в любое отделение ФНС по месту жительства.
5. Получить расписку и ждать решения (обычно 30‑60 дней).

Перечень обязательных документов

Все документы должны быть подлинными‚ в оригинале (при личном посещении) и в виде сканов (при электронной подаче).

• Заявление о предоставлении ИНВ (образец ниже).
• Копия паспорта родителя (заявителя) и СНИЛС.
• Копия свидетельства о рождении ребёнка (или паспорт‚ если ребёнок уже имеет).
• Документ‚ подтверждающий право собственности на долю (договор купли‑продажи‚ договор дарения‚ свидетельство о праве собственности‚ выписка из ЕГРН).
• Документы‚ подтверждающие оплату расходов:
  • Квитанции/чек об оплате (банковский платёж‚ перевод).
  • Акт прием‑сдачи работ (если имущество строилось).
• Справка из банка о погашении (если вычет заявляется за ипотечные проценты).
• Справка о статусе налогового резидента ребёнка (если требуется – справка из миграционной службы).
• Согласие второго родителя (если ребёнок находится на совместном иждивении) – копия свидетельства о браке и заявление о совместном содержании.
• Если ребёнок уже получал вычет за эту же долю – копия декларации и подтверждающие документы (в этом случае новый вычет невозможен).

Образец заявления

ЗАЯВЛЕНИЕ
о предоставлении имущественного налогового вычета
за несовершеннолетнего ребёнка

Я‚ _______________________________ (Ф.И.О. полностью)‚ 
паспорт: серия ___ № ________‚ выдан ______________________‚
СНИЛС: _____________‚ 
проживающий(ая) по адресу: _________________________________‚
действуя в интересах своего несовершеннолетнего ребёнка
_____________________ (Ф.И.О. ребёнка)‚ 
дата рождения: __.__.____‚ СНИЛС ребёнка: ___________‚

приложив к заявлению следующие документы:
Копия свидетельства о рождении ребёнка.
Договор купли‑продажи (дарения) жилой недвижимости‚ оформленный
 в долевой собственности (моя доля – ___%‚ доля ребёнка – ___%).
Выписка из ЕГРН‚ подтверждающая право собственности на долю
 ребёнка.
Квитанции/банковские выписки‚ подтверждающие оплату стоимости
 доли (сумма – ____________ рублей).
Справка из банка о погашении (при наличии ипотечного кредита).
Согласие второго родителя (если ребёнок находится на совместном
 иждивении) – копия свидетельства о браке и заявление.
Копия паспорта заявителя и СНИЛС.

Согласно п. 6 ст. 220 НК РФ прошу предоставить мне имущественный
налоговый вычет в размере ____________ рублей за покупку
жилья в доле‚ принадлежащей моему ребёнку‑несовершеннолетнему.

Подпись: ______________________

Пример расчёта вычета

Семья Ивановых приобрела квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. Доля ребёнка (13‑летний сын) составила 50 % (1 500 000 рублей). Родитель оплатил всю стоимость из собственных средств.

• Сумма расходов‚ подлежащих вычету: 1 500 000 руб.
• Размер вычета: 1 500 000 × 13 % = 195 000 рублей.
• Если за эту же долю вычет уже получен‚ повторный вычет невозможен.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли получить вычет‚ если у ребёнка нет собственного дохода?
   Да. Вычет может заявить родитель (законный представитель)‚ который понёс расходы.
2. Нужно ли подавать заявление каждый год?
   Нет. ИНВ заявляется один раз за конкретную покупку/строительство. Если в дальнейшем будет продано имущество – налоговый вычет уже не предоставляется.
3. Какой срок подачи заявления?
   Заявление можно подавать в течение трёх лет со дня уплаты налога (в 2026 году – с по ).
4. Можно ли получить вычет за несколько детей одновременно?
   Да‚ если каждый ребёнок имеет отдельную долю в недвижимости и расходы документально подтверждены.
5. Что делать‚ если вычет был частично возвращён‚ а часть расходов осталась?
   Оставшуюся часть можно заявить в следующем налоговом периоде‚ но только если она относится к тому же объекту и не превышает лимит 2 млн руб.

Ошибки‚ которых следует избегать

• Неправильно указанные данные в заявлении – ФИО‚ СНИЛС‚ даты.
• Отсутствие документов‚ подтверждающих оплату (квитанции‚ банковские выписки).
• Подача вычета за одну и ту же долю дважды.
• Неучёт лимита в 2 млн руб. – превышение приводит к частичному отказу.
• Сдача заявления после истечения трёхлетнего срока.

Практические рекомендации

1. Сразу после покупки соберите все документы – это упростит подачу.
2. Сделайте копии всех бумаг и храните оригиналы в надёжном месте.
3. Проверьте статус налогового резидентства ребёнка (справка из миграционной службы).
4. Если подаете заявление онлайн‚ загрузите сканы в хорошем качестве (PDF‚ не менее 300 dpi).
5. Отслеживайте статус заявления в личном кабинете ФНС – при необходимости загрузите недостающие документы.

Имущественный налоговый вычет за несовершеннолетнего ребёнка – реальная возможность вернуть до 260 000 рублей за покупку жилья в долевой собственности. В 2026 году процесс подачи упрощён: достаточно оформить заявление‚ собрать пакет документов и отправить его через личный кабинет ФНС. При соблюдении всех условий (налоговый резидент‚ отсутствие повторных вычетов‚ подтверждённые расходы) возврат налога происходит быстро и без лишних осложнений.

Помните‚ что налоговое законодательство может изменяться. Перед подачей заявления рекомендуется проверить актуальность нормативных актов на официальном сайте ФНС России или проконсультироваться с налоговым специалистом.