Актуальность темы. С 1 января 2021 года в России действует новое правило: доходы в виде процентов по банковским вкладам и счетам подлежат налогообложению по ставке 13 % (с 2025 года — 15 % для сумм свыше 2,4 млн руб.). В 2025 году впервые граждане, в т.ч. опекуны, получают уведомления от ФНС о необходимости уплатить налог за доходы 2024 года. Как быть, если проценты начислены на счёт подопечного? Кто платит налог, как рассчитать и можно ли уменьшить сумму к уплате — разбираемся в статье.

Обязан ли опекун платить налог за подопечного?

Кто признаётся налогоплательщиком

В соответствии со ст. 207 НК РФ налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) признаётся само физическое лицо, получившее доход. Опекун или попечитель не становиться плательщиком НДФЛ за подопечного, но имеет обязанность:

• представить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ от имени подопечного (если ФНС не рассчитала налог автоматически);
• уплатить исчисленный налог из средств подопечного до 1 декабря 2025 года.

Когда опекун отвечает собственным имуществом

Если средств подопечного недостаточно и опекун самостоятельно уплатил налог, он вправе потребовать компенсацию из бюджета субъекта РФ (ст. 97 СК РФ). При умышленном уклонении от исполнения обязанности опекун может быть привлечён к административной ответственности (ст. 5.35 КоАП РФ).

Как рассчитать налог на проценты по вкладам 2024 года

Формула расчёта

Налогооблагаемая база = Сумма процентов, полученных в 2024 году – не облагаемый минимум.

Не облагаемый минимум рассчитыва как:

1 000 000 ₽ × ключевая ставка ЦБ на 1 января 2025 года

На ключевая ставка — 21 %, значит не облагаемый минимум составляет 210 000 ₽.

Пример расчёта

На счёт подопечного за 2024 год начислено 300 000 ₽ процентов. Тогда НДФЛ к уплате:

(300 000 – 210 000) × 13 % = 11 700 ₽

Доходы в иностранной валюте

Проценты по вкладам в валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на дату фактического получения. Дальнейшие колебания курса не влияют на базу.

Пошаговая инструкция для опекуна

1. Получите уведомление от ФНС. С апреля 2025 года начались массовые рассылки. Проверьте «Личный кабинет налогоплательщика» или свою электронную почту.
2. Уточните реквизиты счёта. Убедитесь, что вклад оформлен на подопечного, а не на вас.
3. Проверьте расчёт налога. В уведомлении указана сумма к уплате. При необходимости подайте уточнённый расчёт через 3-НДФЛ.
4. Уплатите налог. Срок — до 1 декабря 2025 года. Используйте любой удобный способ:
   • через «Личный кабинет»;
   • по квитанции в Сбербанк-Онлайн, Тинькофф и др.;
   • через госуслуги.
5. Сформируйте платёжное поручение. В поле «Плательщик» укажите Ф. И. О. подопечного, а в поле «Представитель» — свои данные как опекуна.

Как законно уменьшить налог

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС)

Если подопечный относится к категории инвалидов с детства и ему открыт ИИС типа «А», проценты по вкладам на ИИС не облагаются НДФЛ. Однако ИИС может открыть только дееспособное лицо. Если подопечный недееспособен, решение принимает орган опеки.

Имущественный налоговый вычет

Если подопечный приобрёл жильё, проценты по вкладу можно включить в состав расходов при получении имущественного вычета. Это уменьшит общую сумму НДФЛ.

Заявление на зачёт

Если у подопечного есть переплата по другим налогам, подайте заявление о заcчёте излишне уплаченных сумм (ст. 78 НК РФ). Срок, не позднее 1 декабря 2025 года.

Отдельные ситуации

Опекун получил доход на свой счёт, но распоряжается им в интересах подопечного

Доход признаётся доходом опекуна и облагается по общим правилам. Опекун вправе добровольно перечислить сумму налога в бюджет из средств подопечного, предварительно согласовав с органом опеки.

Несовершеннолетний подопечный

Налог уплачивается тем же способом, но опекун обязан в течение одного месяца после уплаты налога письменно уведомить орган опеки и попечительства о факте уплаты (ст. 117 СК РФ).

Сроки и ответственность

• Уведомление от ФНС: до 1 ноября 2025 года.
• Срок уплаты налога: до 1 декабря 2025 года.
• Штраф за неуплату: 20 % от суммы налога, плюс пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
• Административная ответственность опекуна: предупреждение или штраф от 300 до 1 000 руб. (ст. 5.35 КоАП РФ).

Часто задаваемые вопросы

Опекун не платит налог собственными деньгами, но обязан исполнить обязанность подопечного вовремя. Основные правила:

• проверьте уведомление ФНС;
• рассчитайте базу по формуле «проценты – 210 000 ₽»;
• уплатите до 1 декабря 2025 года;
• храните квитанции и справку 2-НДФЛ — могут понадобиться при проверке органов опеки.

Полезные ресурсы:

• Официальный сайт ФНС России
• «Личный кабинет налогоплательщика»
• Госуслуги — оплата налогов

Обновлено: 22 апреля 2026 г. 01:53 МСК. Информация актуальна на дату публикации. Перед совершением действий рекомендуется проконсультироваться с квалифицированным специалистом.