С 1 января 2026 года сразу несколько изменений затрагивает упрощённую систему налогообложения (УСН): регионы получили право устанавливать пониженные ставки, а ФНС запустила новый онлайн-сервис автоматизации для «белых» предпринимателей․ Но главный вопрос остаётся прежним: обязаны ли «упрощёнцы» вести полноценный налоговый учёт? Ниже, подробный разбор по состоянию на 23 апреля 2026 г․
Что такое «налоговый учёт» при УСН?
Под этим термином налоговики понимают:
- Книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) — единственный обязательный регистр;
- Фиксацию счетов-фактур, если вы выступаете посредником или покупателем-импортёром;
- Дополнительные регистры, если применяете патент или совмещаете УСН с другим режимом․
Для ИП и ООО на УСН не требуются полноценные журналы по учёту НДС, ведение счетов в «1С» или прочие документы, характерные для общего режима (ОСН)․
Как обстоят дела в 2026 году: что изменилось
Книга учёта доходов и расходов (КУДиР)
С 2024 г․ формат КУДиР унифицирован для всех регионов․ В 2026-м:
- Достаточно электронной версии в личном кабинете ИФНС или в сервисе «АУСН-Интегратор» от Rocket Science (Уралсиб предоставляет его бесплатно)․
- Печатать и скреплять печатью не обязательно, если контролёрам предоставляете файл из сервиса․
- Если ведёте КУДиР в Excel, то сохраняйте файл в формате, который можно легко открыть на планшете налогового инспектора (xlsx, csv)․
Новый бесплатный сервис от Уралсиб и Rocket Science
Сервис АУСН-Интегратор автоматически:
- загружает выписки из банка;
- распределяет операции по кодам доходов/расходов УСН;
- формирует КУДиР и декларацию УСН в 1 клик;
- синхронизирует данные с личным кабинетом ФНС․
Подключить можно с 19 апреля 2026 г․ через любой офис Уралсиб или онлайн․
Пошаговая инструкция: как вести учёт ИП на УСН в 2026 году
| Шаг | Что делать | Срок |
|---|---|---|
| 1 | Выбрать объект: «Доходы» (6 %) или «Доходы минус расходы» (15 %, либо пониженная ставка региона) | До 31 декабря 2025 г․ |
| 2 | Открыть или обновить КУДиР в сервисе или Excel | 1 января 2026 г․ |
| 3 | Ежемесячно вносить доходы и расходы | Не позднее 10-го числа следующего месяца |
| 4 | Авансовые платежи по УСН | 25-е число после I кв․, I полуг․, 9 мес․ |
| 5 | Уплата окончательного налога и подача декларации | До 28 апреля 2027 г․ (за 2026 г․) |
Что делать, если критерии УСН нарушены
Последствия:
- Автоматический переход на ОСН с 1-го числа квартала нарушения;
- Обязанность платить НДС, налог на прибыль, налог на имущество;
- Возврат на УСН возможен только с начала следующего календарного года․
Ответы на частые вопросы
Вопрос 1․ Обязан ли ИП на УСН вести кассовый журнал?
Нет․ Кассовый журнал требуется только при ОСН․ Используйте онлайн-кассу — ФНС получает данные автоматически․
Вопрос 2․ Нужно ли сдавать 3-НДФЛ при УСН?
Нет․ 3-НДФЛ подают только физлица, не являющиеся ИП и получившие доходы, облагаемые по ставке 13 % (например, от продажи недвижимости)․ ИП на УСН подают декларацию по УСН․
Вопрос 3․ Можно ли совмещать УСН и патент?
Да․ Тогда вести придётся отдельный учёт по каждому режиму․ Уралсиб в АУСН-Интеграторе добавил раздел «Контроль патента» — система сама разделит доходы․
Да, при УСН налоговый учёт ведётся, но он сведён к одной книге КУДиР․ В 2026 году достаточно бесплатно подключиться к сервису АУСН-Интегратор или вести КУДиР в Excel․ Нарушение лимитов грозит переходом на ОСН․ Следите за ставками региона и сдавайте декларацию до 28 апреля․
Обновлено: 23 апреля 2026 г․ 01:50 МСК