С 1 января 2026 года субъекты РФ получили право снижать ставки по упрощённой системе налогообложения (УСН), но это не отменяет обязанность вести учёт. Ниже разберёмся, что именно требует закон, какие документы нужны, а чем можно пренебречь, чтобы спокойно встретить налоговую проверку.
Как изменилась УСН с 1 января 2026 года
Согласно поправкам Федерального закона № 176-ФЗ, с 1 января 2026 года регионы могут:
- устанавливать ставку налога при УСН «Доходы» до 1 % (вместо 6 %);
- устанавливать ставку при УСН «Доходы минус расходы» до 5 % (вместо 15 %);
- определять отраслевые категории, которые получают льготу.
Но даже при самой «привлекательной» ставке налоговая обязанность и учёт остаются.
Бухгалтерский или налоговый учёт?
Индивидуальные предприниматели
ИП на УСН не обязаны вести полноценный бухгалтерский учёт (Федеральный закон № 402-ФЗ, ст. 2 п. 1). Вместо него они:
- учитывают доходы и расходы в Книге учёта доходов и расходов (КУДиР);
- хранят первичные документы и договоры не менее 4 лет.
Исключение: если ИП добровольно ведёт бухгалтерский учёт (например, для банков-кредиторов или инвесторов), то действуют общие правила.
Организации (ООО, АО)
Организации на УСН обязаны вести бухгалтерский учёт на общих основаниях, но могут применять упрощённые формы:
- пользоватся упрощённой формой бухгалтерской отчётности (п. 4 ст. 6 Закона № 402-ФЗ);
- отражать операции по кассовому методу (доходы и расходы признаются в момент поступления или оплаты);
- не формируют полный комплект проводок по ПБУ, если показатели не влияют на налог.
Какие документы нужны на УСН в 2026 году
| Документ | ИП | ООО | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Книга учёта доходов и расходов (КУДиР) | Да | Да | Электронный формат разрешён с 2023 г. |
| Бухгалтерская отчётность (баланс, ОДДС) | Нет | Да | Сдаётся раз в год до 31 марта |
| Налоговая декларация УСН | Да | Да | Срок: до 25 апреля 2027 г. за 2026 г. |
| Уплата авансовых платежей | 25 апреля, 25 июля, 25 октября | 25 апреля, 25 июля, 25 октября | Отсрочка до 28-го не предусмотрена |
Пошаговая схема для начинающего
- Определите объект налогообложения (6 % «Доходы» или 15 % «Доходы минус расходы»).
- Проверьте льготу своего региона: пониженные ставки действуют с 1 января 2026 года по заявительному принципу.
- Ведите КУДиР ежемесячно. Используйте специализированные сервисы или электронные книги.
- Если ООО — подключите бухгалтерскую программу (1С, МойСклад, Контур.Бухгалтерия).
- Сдавайте декларацию и платите налог строго в срок.
Частые ошибки и штрафы
- Отсутствие КУДиР — штраф от 10 000 ₽ (ст. 120 НК РФ).
- Неверное определение льготной ставки — доначисление налога + пени.
- Опоздание с декларацией — 5–30 % от суммы налога, минимум 1 000 ₽.
Да, бухгалтерский учёт при УСН в 2026 году нужен, но его объём зависит от вашего статуса:
• ИП — только КУДиР и первичка.
• ООО — упрощённый бухучёт + КУДиР + ежегодная отчётность.
Новые льготные ставки от регионов не отменяют обязанности, но уменьшают налог. Следите за официальными постановлениями вашего субъекта РФ и учёта будет минимум хлопот!