Почему одного «устного соглашения» теперь недостаточно
ФНС и Роспотребнадзор в 2025-2026 гг. усилили контроль за сферой образовательных услуг. Начиная с 2020 года любой репетитор, получающий деньги за занятия, обязан:
- декларировать доходы;
- оплачивать налоги;
- иметь хотя бы минимальный письменный договор.
Какие договоры можно использовать
2.1 Публичный договор-оферта на сайте
Оптимально для онлайн-занятий и репетиторов, работающих дистанционно. Достаточно разместить на сайте или в мессенджере текст оферты, в котором:
- указан предмет услуги (предмет, класс, продолжительность курса);
- прописана стоимость 1 акад. часа или курса;
- есть порядок оплаты (перед занятием, постоплата, подписка);
- обозначен формат: офлайн, онлайн, группа/индивидуально.
2.2 Простой письменный договор на 1 лист
Подходит для офлайн-обучения. Минимальный набор реквизитов:
- Ф. И. О. репетитора и ученика (или родителя).
- Паспортные данные стороны-заказчика.
- График занятий (дни недели, часы).
- Стоимость и порядок оплаты (наличные, карта, СБП).
- Подписи и дата.
Шаблон фразы для экономии времени:
«Договор считается заключённым с момента оплаты первого занятия и действует до полного выполнения обязательств сторон».
Три основных налоговых режима для репетитора в 2026 г.
| Режим | Ставка | Лимит доходов | Отчётность | Доп. взносы |
|---|---|---|---|---|
| Самозанятый (НПД) | 4 % (от физлиц) 6 % (от ИП/компаний) | 2,4 млн ₽/год | 0 отчётов, всё в «Мой налог» | Нет |
| ИП на УСН «Доходы» | 6 % | 188,55 млн ₽/год | 1 декларация в год | 45 842 ₽ фикс. + 1 % свыше 300 000 ₽ |
| ИП на УСН «Доходы минус расходы» | 15 % | 188,55 млн ₽/год | 1 декларация в год | Те же + документы о расходах |
3;1 Когда выгодно быть самозанятым
- Доход < 200 000 ₽ в месяц.
- Нет расходов на аренду кабинета, покупку учебников и расходников.
- Нужна максимальная простота: 1 клик в приложении, и налог оплачен.
Пример: репетитор математики берёт 1 500 ₽ за 60 минут, ведёт 8 учеников в месяц. Доход 12 000 ₽, налог 4 % = 480 ₽. Чистый доход 11 520 ₽ без взносов и отчётности.
3.2 Когда лучше открыть ИП на УСН
- Доход > 200 000 ₽ в месяц или планируете арендовать кабинет.
- Работаете с организациями (школами, центрами), которым нужны «белые» платежи.
- Хотите вычесть расходы: покупка ноутбука, аренда, реклама, канцелярия.
Пример: выручка 500 000 ₽ в год, расходы 150 000 ₽.
УСН 6 %: 500 000 × 6 % = 30 000 ₽
УСН 15 %: (500 000 − 150 000) × 15 % = 52 500 ₽
Выгоднее 6 %, взносы 45 842 ₽ можно уменьшить на налог.
Чек-лист «Легальный репетитор за 1 день»
- Часы и ставка. Определились, сколько учеников и цену.
- Договор. Скачали шаблон (см; выше) или создали оферту на сайте.
- Налоговый режим. Сравнили цифры и выбрали НПД или ИП.
- Регистрация.
- НПД: 3 минуты в приложении «Мой налог» → «Стать самозанятым».
- ИП: подаём заявление через Госуслуги, оплачиваем госпошлину 800 ₽.
- Счёт. Открыли карту или расчётный счёт (если ИП).
- Доходы и чеки. Сразу фиксируем в приложении или онлайн-бухгалтерии.
На что ФНС обращает внимание в 2026 г.
- Превышение лимита. Самозанятые > 2,4 млн ₽ автоматически переводятся на общий режим.
- Наличные расчёты. Если берёте деньги «в руки», обязаны выдавать чек через «Мой налог» или онлайн-кассу.
- Доходы от иностранных платформ. Онлайн-уроки через Zoom, Skype и пр., тоже облагаются налогом в РФ.
До 200 000 ₽ в месяц → самозанятость (НПД).
+ минимум бумаг, − нет пенсионных взносов.
Свыше 200 000 ₽ в месяц или работа с организациями → ИП на УСН 6 %.
+ можно нанимать помощников, − надо платить взносы.
Расходы > 60 % доходов → ИП на УСН «Доходы минус расходы» 15 %.
Юр. поддержка
Если остались вопросы, обратитесь к квалифицированным налоговым консультантам вашего города. Они помогут подготовить договор и выбрать оптимальный режим под ваши реальные цифры.
Актуально на . Законодательство меняется — следите за обновлениями в приложении «Мой налог» и на сайте ФНС России.