С 1 января 2026 года в России продолжают действовать повышенные стандарты налогового вычета на детей. Важное новшество: в ряде случаев размер вычета может удваиваться. Ниже — подробная инструкция, кто, когда и как может получить повышенную льготу.
Кому положен детский вычет в 2026 году
Право на «детский» вычет (ст. 218 НК РФ) имеет налоговый резидент РФ, получающий доходы, облагаемые по ставке 13 % НДФЛ:
- работники по трудовому договору;
- лица по договорам ГПХ, с которых налоговый агент удерживает НДФЛ;
- индивидуальные предприниматели на ОСНО (при подаче 3-НДФЛ).
Базовые размеры вычетов на 2026 год
| № ребёнка | Базовый размер | Удвоенный размер |
|---|---|---|
| 1-й | 1 400 ₽ | 2 800 ₽ |
| 2-й | 2 800 ₽ | 5 600 ₽ |
| 3-й и каждый последующий | 6 000 ₽ | 12 000 ₽ |
| Ребёнок-инвалид I или II группы (опекунам/попечителям) | 12 000 ₽ | 24 000 ₽ |
Когда вычет удваивается
3.1 Единственный родитель (опекун)
Если родитель официально признан единственным (в свидетельстве о рождении отсутствует запись об отце, есть справка ЗАГС об установлении матери-одиночки либо свидетельство о смерти второго родителя), он получает вычет в двойном размере автоматически.
3.2 Отказ второго родителя
Один из родителей может письменно отказаться от своего вычета в пользу другого. Для этого необходимо:
- Написать заявление об отказе с указанием ИНН получателя.
- Подтвердить, что доход второго родителя не превысил 350 000 ₽ с начала года (есть справка 2-НДФЛ).
- Сдать заявление работодателю получателя вычета.
3.3 Особые ситуации
- Ребёнок за границей: вычет сохраняется, если предоставлены переведённые документы (апостиль, нотариальный перевод).
- Ребёнку исполнилось 18 лет: вычет не прекращается, если он продолжает очное обучение (до 24 лет).
- Вступление в брак: на самого ребёнка вычет сохраняется; прекращается только при его официальном трудоустройстве и начислении дохода, превышающего 350 000 ₽ с начала года.
Пошаговая инструкция получения удвоенного вычета
Шаг 1. Подготовить документы
- Заявление о предоставлении стандартного вычета (у работодателя).
- Свидетельство о рождении ребёнка (копия).
- Для одинокого родителя: справка ЗАГС форма № 25 или свидетельство о смерти.
- Для отказа: заявление второго родителя + его 2-НДФЛ.
- Справка из учебного заведения (если ребёнку 18-24 года).
Шаг 2. Подать заявление работодателю
Налоговый агент (работодатель) применит удвоенный вычет со следующего месяца после получения полного комплекта документов.
Шаг 3. Годовой перерасчет через ИФНС
Если работодатель применял вычет не в полном объёме, можно подать 3-НДФЛ в течение трёх лет после окончания налогового периода и вернуть переплату.
Числовой пример
Ситуация: у Ивановой А. А. трое детей. Она — единственный родитель.
- 1-й ребёнок: 1 400 ₽ × 2 = 2 800 ₽
- 2-й ребёнок: 2 800 ₽ × 2 = 5 600 ₽
- 3-й ребёнок: 6 000 ₽ × 2 = 12 000 ₽
Экономия НДФЛ: 20 400 ₽ × 13 % = 2 652 ₽ в месяц
Частые ошибки
- Пропустить срок обновления заявления. При изменении семейных обстоятельств (второй родитель вернулся в семью, ребёнок вышел замуж и т.д.) нужно уведомить работодателя в течение 10 дней.
- Не отслеживать лимит дохода. Вычет прекращается, как только доход налогоплательщика превысит 350 000 ₽ с начала календарного года.
- Использовать копии документов без нотариального подтверждения. Работодатель вправе запросить оригиналы или заверенные копии.
Где узнать подробности
- Официальный сайт ФНС России
- Консультация в сервисе «Госуслуги»
- Бухгалтерия вашей организации
Дата актуальности: 22 апреля 2026 г. Всё изменения вступили в силу и продолжают действовать в 2026 году без дополнительных корректировок.