В 2026 году материнский (семейный) капитал составляет 728 921,90 руб., а после февральской индексации (+5,6 %) сумма выросла до ≈ 770 000 руб.. Эти деньги можно направить на покупку квартиры, строительство дома или погашение ипотеки. Однако за «государственным подарком» кроется сразу несколько налоговых нюансов: налоговый вычет, НДФЛ при продаже, выделение долей детям и налог на доходы продавца. Ниже разберёмся по полочкам, какие налоги придётся заплатить или, наоборот, вернуть, если жильё куплено (или продано) с участием маткапитала.
Нужно ли платить НДФЛ с самого материнского капитала?
Нет. Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ средства материнского (семейного) капитала не подлежат налогообложению и не включаются в налогооблагаемую базу по НДФЛ. То есть получив сертификат или перечислив его сумму продавцу, вы не получите квитанцию в налоговую и 13 % с этой суммы платить не нужно.
Можно ли получить имущественный налоговый вычет, если часть квартиры оплачена материнским капиталом?
Когда вычет дают
- Если вы доплатили из собственных/заёмных средств хотя бы 1 рубль сверх материнского капитала — на эту часть вычет положен.
- Максимум вычета: 2 000 000 руб. × 13 % = 260 000 руб. при покупке и 3 000 000 руб. × 13 % = 390 000 руб. на проценты по ипотеке.
- Государственную субсидию (маткапитал, военную ипотеку, жилищный сертификат) из расчёта вычета исключают. Формула:
Допустимая база = (Цена квартиры – Сумма материнского капитала)
Пример
Квартира стоит 5 000 000 руб. 770 000 руб. оплачены материнским капиталом, 4 230 000 руб. — ипотека + собственные деньги.
База для вычета: 5 000 000 – 770 000 = 4 230 000 руб., но максимум 2 000 000 руб.
Вы вернёте: 2 000 000 × 13 % = 260 000 руб.
Когда вычет не дадут
- Если квартира куплена только на материнский капитал без доплаты, вычета не будет (письмо Минфина № 03-04-05/7-226 от ).
- Продавец — близкий родственник (родители, дети, братья/сёстры, супруги). Сделки между ними признаются «заведомо ненамеренными» для получения выгоды, и вычет отклоняют (письмо ФНС России № СА-4-7/16342@ от ).
Обязательно ли выделять доли детям и как это влияет на налоги?
С 2019 года семья обязана в течение 6 месяцев после оформления права собственности выделить доли всем членам семьи, участвующим в программе материнского капитала (родители + дети). Квартира переходит в общую долевую собственность.
Доли можно определить любым способом: нотариально, через соглашение, через суд. Если не выделить — Пенсионный фонд вправе потребовать вернуть маткапитал.
С точки зрения налогов:
- НДФЛ при продаже. Каждый собственник (включая ребёнка) получает 1 000 000 руб. вычета или может уменьшить доход на расходы. Дети платить налог не будут, если доля продана по истечении минимального владения (3–5 лет).
- Имущественный вычет при покупке. Родители могут заявить вычет за детей (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом общая сумма вычета семьи не увеличивается, просто её распределяют между взрослыми.
Продажа квартиры, купленной на материнский капитал: кто и сколько заплатит?
НДФЛ для продавца
Продавец (если это не вы, а предыдущий собственник) платит НДФЛ на общих основаниях. Факт оплаты материнским капиталом не освобождает продавца от налога и не уменьшает его базу. Ставки НДФЛ в 2026 году:
- 13 % — доход до 2,4 млн руб. в год;
- 15 % — от 2,4 млн до 5 млн руб.;
- 18 % — свыше 5 млн руб.
Как насчитывается налог при продаже доли ребёнка
Если квартира продаётся до истечения минимального срока владения (5 лет для приобретения после 2016 г.), каждый собственник (включая ребёнка) должен подать декларацию 3-НДФЛ. Варианты уменьшения налога:
- Вычет 1 000 000 руб. пропорционально доле. Если доля 1/5, то вычет 200 000 руб.
- Документальные расходы. Можно распределить всю цену покупки (без учёта маткапитала) между всеми долями.
Пример расчёта
Квартира куплена за 4 000 000 руб., из них 770 000 — маткапитал. Доли равные: 1/4 у каждого члена семьи (родители + 2 детя). Через 2 года квартира продана за 5 000 000 руб.
Расходы на покупку без маткапитала: 4 000 000 – 770 000 = 3 230 000 руб.
На каждую долю приходится: 3 230 000 × 1/4 = 807 500 руб.
Доход с доли: 5 000 000 × 1/4 = 1 250 000 руб.
Налог: (1 250 000 – 807 500) × 13 % = 57 525 руб. за каждого.
Родители могут применить вычет за детей и полностью «обнулить» налог.
- Убедитесь, что жильё не куплено у близких родственников, иначе вычета не будет.
- Оформляйте сделку так, чтобы ваши деньги (ипотека, накопления) шли рядом с маткапиталом — тогда сохраняется право на вычет.
- Не позднее 6 месяцев после регистрации права выделите доли детям (нотариально или через Росреестр).
- Сохраняйте все платёжные документы (ДДУ, акт приёма-передачи, выписку из ЕГРН).
- Если продаёте квартиру раньше 5 лет — подайте 3-НДФЛ за себя и за детей, применяя вычеты.
- Вычет за проценты по ипотеке можно получить только на ту часть, что не покрыта маткапиталом.
Где узнать точную сумму налогов и подать документы?
- Личный кабинет ФНС — lkfl.nalog.ru (электронная подача 3-НДФЛ и расчёт вычета онлайн).
- МФЦ или налоговая инспекция по месту жительства.
- Бесплатная горячая линия ФНС: ###-###-####.
- Калькулятор налога на продажу: service.nalog.ru/calc_sale.
Важно! Налоговые правила привязаны к календарным датам. Например, декларацию 3-НДФЛ за 2026 год нужно подать до 30 апреля 2027 года.
Используйте материнский капитал с умом: соблюдайте закон о долях детей, планируйте вычеты и сроки владения, чтобы минимизировать налоги и сохранить всю государственную поддержку для вашей семьи.