Кто признаётся матерью-одиночкой?

Согласно российскому законодательству, матерью-одиночкой признаётся женщина, которая:

• родила ребёнка и не состоит в зарегистрированном браке;
• усыновила ребёнка самостоятельно и в свидетельстве о рождении/усыновлении отсутствует запись об отце;
• в свидетельстве о рождении в графе «отец» проставлена запись по указанию матери (форма № 25);
• была лишена родительских прав биологический отец (в этом случае также предоставляется ряд льгот).

Для подтверждения статуса необходимо предъявить:

• свидетельство о рождении ребёнка;
• справку из ЗАГСа формы № 25;
• паспорт без отметки о браке.

Повышенный стандартный налоговый вычет на детей

Матери-одиночке положен удвоенный стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребёнка до 18 лет (или до 24 лет, если обучается очно).

Размеры вычетов в 2026 году:

Пример экономии:

Зарплата матери-одиночки — 50 000 ₽, у неё двое детей.
Без льгот НДФЛ = 50 000 × 13 % = 6 500 ₽.
С учётом вычета (2 800 + 2 800 = 5 600 ₽) налог = (50 000 – 5 600) × 13 % = 5 772 ₽.
Экономия: 6 500 – 5 772 = 728 ₽ в месяц, или 8 736 ₽ в год.

Как оформить вычет у работодателя

1. Написать заявление в свободной форме.
2. Приложить:
   • копию свидетельства о рождении ребёнка;
   • справку формы № 25 (если отец не указан);
   • если ребёнок инвалид — справку МСЭ;
   • если студент — справку из ВУЗа очной формы.
3. Передать пакет документов в бухгалтерию.

После этого удержание НДФЛ будет автоматически уменьшено с первого месяца обращения.

Возврат «забытых» вычетов за предыдущие годы

Если льготу не оформили раньше, можно подать 3-НДФЛ в ИФНС и вернуть переплату за последние 3 года:

• 2025, 2024 и 2023 годы (в 2026-м подаём декларации за эти периоды).

Пошаговая инструкция:

1. Зайти на сайт ФНС России или «Госуслуги».
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн.
3. Прикрепить сканы документов (свидетельства, форма 25, 2-НДФЛ).
4. Отправить заявление на возврат.
5. Деньги поступят на карту в течение 4 месяцев после проверки.

Налоговые льготы на имущество

Земельный налог

Матери-одиночке с тремя и более детьми предоставляется федеральный вычет в размере 600 кв.м площади земельного участка, на который не начисляется налог (п. 6.1 ст. 391 НК РФ);

Транспортный налог

На региональном уровне (например, Москва, Санкт-Петербург) одиноким матерям полагаются:

• 50–100 % скидка на один автомобиль мощностью до 150 л.с.;
• полное освобождение при наличии ребёнка-инвалида.

Имущественный налог

Матери-одиночки с 3+ детьми освобождаются от налога на один объект каждого вида имущества (квартира, дом, гараж) — п. 6.1 ст. 407 НК РФ.

Что делать, если работодатель отказывает в вычете?

1. Письменно запросить мотивированный отказ.
2. Обратиться в налоговую по месту учёта с тем же пакетом документов и подать 3-НДФЛ самостоятельно.
3. В случае систематического нарушения — пожаловаться в трудовую инспекцию или прокуратуру (ст. 5.27 КоАП РФ).

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Госуслуги – подача 3-НДФЛ онлайн
• Социальный фонд РФ – выплаты и льготы

Данная статья актуальна на 22 апреля 2026 года. Перед оформлением льгот уточните условия в вашей ИФНС и органах соцзащиты, поскольку региональные меры могут отличаться.