Семьи, в которых родители официально трудоустроены, имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ за каждого несовершеннолетнего ребёнка. В 2025 году условия и размеры вычетов остались прежними, однако важно понимать, как именно происходит расчёт, какие документы нужны и до какого момента действует льгота.
Кто имеет право на вычет
- Родители и их супруги;
- Усыновители, опекуны, попечители;
- Приёмные родители и их супруги.
Вычет предоставляется до тех пор, пока ребёнку не исполнится 18 лет (или 24 года — если обучается очно и является инвалидом).
Размеры вычетов в 2025 году
| Порядок ребёнка | Размер вычета, ₽ | Экономия НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Первый | 1 400 | 182 ₽/мес. |
| Второй | 1 400 | 182 ₽/мес. |
| Третий и последующие | 3 000 | 390 ₽/мес. |
| Дополнительно для ребёнка-инвалида | 12 000 ₽ (родителям / усыновителям) 6 000 ₽ (опекунам / попечителям) | 1 560 ₽ или 780 ₽ соответственно |
Пример расчёта для семьи с двумя нормальными детьми
Допустим, официальная зарплата родителя составляет 40 000 ₽/мес.
- Сумма вычета: 1 400 ₽ × 2 = 2 800 ₽.
- Налогооблагаемая база: 40 000 ₽ − 2 800 ₽ = 37 200 ₽.
- НДФЛ: 37 200 ₽ × 13 % = 4 836 ₽.
- «Чистая» зарплата: 40 000 ₽ − 4 836 ₽ = 35 164 ₽.
Без вычета НДФЛ составил бы 5 200 ₽, то есть семья экономит 364 ₽ в месяц.
Лимит дохода
Вычет предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика, начисленный нарастающим итогом с января по декабрь, не превысит 350 000 ₽. Далее вычет приостанавливается до следующего года.
Как получить вычет
Через работодателя (ежемесячно)
- Написать заявление.
- Приложить копии свидетельств о рождении детей.
- При необходимости — справку об инвалидности, свидетельство об усыновлении и т. д.
Бухгалтерия начнёт применять вычет уже со следующего месяца после подачи документов.
Через ФНС (ежегодно, возвратом излишне удержанного налога)
- После окончания года сдать 3-НДФЛ и пакет документов в инспекцию.
- Получить возврат на карту или расчётный счёт в течение 3–4 месяцев.
Двойной вычет для одинокого родителя
Если второй родитель отсутствует (умер, признан недееспособным), либо отказался от своего вычета в пользу первого родителя, последний может получать удвоенный размер вычета.
При наличии двух несовершеннолетних детей родитель экономит 364 ₽ в месяц (или 4 368 ₽ в год). При оформлении документов вовремя экономия начинает действовать с первого же месяца после рождения ребёнка. Главное — не забывать, что вычет прекращается после превышения дохода 350 000 ₽ за год и после достижения ребёнком 18 лет (или 24 лет при очном обучении).