Многие родители удивляются‚ когда получают уведомление из ФНС на имя их 5-летнего сына или 14-летней дочери.
Вопрос: должен ли несовершеннолетний ребёнок платить налог на недвижимость‚ если квартира оформлена на него?
Краткий ответ, да‚ но фактически платят взрослые.
Почему ребёнок считается налогоплательщиком
С момента регистрации права собственности на жильё‚ земельный участок‚ гараж или долю в них‚
несовершеннолетний автоматически становится плательщиком налога на имущество
(статья 400 НК РФ); Возраст значения не имеет: норма распространяется даже на новорождённого.
Кто фактически платит налог
- Родители (усыновители)
- Опекуны и попечители
- Другие законные представители‚ подтвердившие свой статус
Согласно статье 26 Гражданского кодекса РФ‚ малолетние (до 14 лет) не могут самостоятельно совершать сделки‚
а несовершеннолетние (14-18 лет) — лишь с письменного согласия родителей;
Поэтому обязанность по уплате налога возлагается на законных представителей.
Как начисляется налог
- ФНС автоматически получает сведения о праве собственности из Росреестра;
- Исходя из кадастровой (или в отдельных случаях инвентаризационной) стоимости формирует налоговую базу;
- Применяет федеральные и региональные льготы;
- Отправляет уведомление (не позднее 1 ноября текущего года за предыдущий налоговый период).
Региональные льготы
Поскольку налог на имущество — местный‚ регионы вправе:
- установить нулевую ставку для детей до 18 лет;
- уменьшать базу на 50-100 %;
- освобождать от уплаты многодетные семьи при определённых условиях.
Пример: в Москве на 2025 год действует полное освобождение для детей-сирот и детей-инвалидов‚
а в некоторых субъектах предоставляется вычет 10 м² на ребёнка.
Как заплатить налог за ребёнка
Способ 1. Госуслуги или сайт ФНС (рекомендовано)
- Авторизуйтесь на nalog.gov.ru или gosuslugi.ru;
- Добавьте ИНН ребёнка в «Личный кабинет налогоплательщика» (раздел «Добавить пользователя»);
- Перейдите в «Начислено» → «Имущественные налоги»;
- Оплатите онлайн картой или через Сбербанк-онлайн.
Способ 2. Квитанция в банке
Распечатайте квитанцию из личного кабинета ФНС или получите её в отделении МФЦ.
UIN (20-значный код) в квитанции указывается именно на ребёнка‚ но оплатить может любой взрослый.
Способ 3. Госуслуги без ИНН ребёнка
Если ИНН у ребёнка ещё не получен‚ введите его фамилию-имя-отчество и дату рождения‚
система найдёт начисления по базе ФНС.
Особые ситуации
Ребёнок — долевой собственник
Налог делится пропорционально доле. Родитель оплачивает только долю своего ребёнка.
Ребёнок получил имущество по наследству
Налог на имущество начисляется‚ но налога на доход от получения наследства не существует.
Ребёнку исполнилось 18 лет
С 18 лет молодой человек самостоятельно оплачивает налог; родители больше не выступают законными представителями.
Чек-лист для родителей
- Убедиться‚ что ребёнок действительно зарегистрирован собственником (выписка из ЕГРН);
- Проверить льготы на сайте ФНС вашего региона;
- Если льгота не применилась — подать заявление через МФЦ или онлайн;
- Сохранить платёжные документы: они понадобятся при оформлении имущественного вычета при покупке нового жилья на ребёнка.
Несовершеннолетний ребёнок формально признаётся плательщиком налога на недвижимость‚
но фактически обязанность по уплате ложится на его законных представителей.
Налог начисляется автоматически‚ платить можно онлайн за 3 минуты‚ а льготы зависят от региона.
Главное — не игнорировать уведомления и вовремя проверять начисления.