Каждый год миллионы родителей, оформивших жильё на своих детей, задают один и тот же вопрос: «Кто будет платить налог на имущество: малыш или я?» Ниже ‒ исчерпывающий разбор темы с опорой на актуальные разъяснения ФНС России и судебную практику 2024–2026 годов․
Краткий ответ
Да, налог на имущество начисляется и на квартиру (долю), оформленную на несовершеннолетнего․ Однако физически платить его должны законные представители ребёнка (родители, усыновители, опекуны или попечители)․
Почему ребёнок считается плательщиком?
- Налоговый кодекс РФ не делает исключений по возрасту: собственником может быть и новорождённый․
- Льгота «по возрасту» в отношении налога на имущество физлиц не предусмотрена (письмо ФНС от № БС-4-21/16695@)․
- Ребёнок выступает в налоговых отношениях через законного представителя (ст․ 28 ГК РФ, ст․ 26, 27 НК РФ)․
Как начисляется налог
| Элемент | Описание |
|---|---|
| Налоговая база | Кадастровая или инвентаризационная стоимость доли ребёнка в квартире․ |
| Ставка | 0,1–2 % в зависимости от региона и типа объекта․ |
| Срок уплаты | До 1 декабря года, следующего за отчётным (например, за 2025 г․ – до )․ |
Кто именно платит: алгоритм
- Налоговая формирует уведомление и адресует его ребёнку (его ИНН)․
- Фактически платёж совершает любой из родителей/опекунов:
- через «Госуслуги» → «Оплата налогов»;
- в личном кабинете ФНС, указав ИНН ребёнка;
- по квитанции в банке или Сбербанк-онлайн․
- Деньги списываются с карты взрослого, а статус платежа привязывается к ИНН ребёнка․
Нужно ли подавать декларацию?
Нет․ Данные поступают в ФНС автоматически из Росреестра․ Декларация 3-НДФЛ требуется только при продаже недвижимости, если ребёнок владеет долей менее минимального срока (3 или 5 лет)․
Льготы и освобождение
- Дети не получают дополнительной льготы по возрасту․
- Если родитель сам является льготником (инвалид, участник боевых действий и др․), он может полностью освободить долю ребёнка от налога, подав заявление в ФНС (письмо ФНС от № БС-4-21/6367)․
- Дети-сироты и инвалиды I–II группы освобождаются от уплаты налога на одну квартиру/комнату в установленном законом размере (ст․ 407 НК РФ)․
Пошаговая инструкция «Как оплатить налог за ребёнка»
Способ 1․ Через портал Gosuslgi․ru
- Авторизуйтесь под своей учётной записью․
- Введите ИНН ребёнка в верхней строке поиска․
- Выберите «Налоги и сборы» → «Оплата налогов»․
- Подтвердите оплату любой банковской картой․
Способ 2․ В личном кабинете ФНС
- Зайдите в lkfl․nalog․ru, выберите «Мой налог» → «Налоги»․
- В фильтре собственника выберите «Ребёнок»․
- Оплатите начисленную сумму онлайн или скачайте квитанцию․
Частые ошибки родителей
- Ошибка: «Квартира оформлена на двух детей, значит, налога нет»․
Правда: Ставка не зависит от количества собственников, но распределяется пропорционально долям․ - Ошибка: «Квартиру купили материнским капиталом – льгота автоматически применится»․
Правда: Освобождение от налога возможно только при заявлении льготника-родителя․ - Ошибка: «Если ребёнок не прописан, налог не начислят»․
Правда: Регистрация не влияет на налог; важна лишь запись в ЕГРН․
Контрольные даты 2026 года
• До 1 октября 2026 г․ – ФНС присылает уведомления за 2025 год․
• До 1 декабря 2026 г․ – последний день оплаты без пени․
Несовершеннолетний собственник квартиры – полноправный налогоплательщик․ Все расчёты и платежи совершаются за него законным представителем․ Чтобы избежать пени и споров, достаточно проверять уведомления ФНС и вовремя оплачивать начисления через любой удобный онлайн-сервис․
Дата актуализации: 22 апреля 2026 г․