Краткий вывод: несовершеннолетний ребёнок (до 18 лет) может быть признан налогоплательщиком, если у него есть:
- собственное имущество (квартира, земельный участок и т.д.);
- доходы, облагаемые НДФЛ (аренда, дивиденды, стипендии и др.).
НДФЛ (налог на доходы физических лиц)
Налоговым кодексом РФ (ст. 207, ч. 1) установлено: обязанность по уплате НДФЛ не имеет возрастных ограничений. Поэтому:
- если ребёнок получает любой налогооблагаемый доход, он сам является налогоплательщиком;
- все расчёты и декларации за него подают родители (усыновители, опекуны) в силу законного представительства;
- социальные выплаты (алименты, пособия, некоторые стипендии) НЕ облагаются НДФЛ.
Как вернуть налог (вычет) несовершеннолетнего
С 2025 г. подросток самостоятельно может подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть НДФЛ за:
- своё лечение и покупку лекарств;
- учебу в платных учебных заведениях;
- инвестиционный вычет при доходе от ценных бумаг.
Главное условие — доход должен быть зафиксирован на ребёнка (например, дивиденды на его брокерский счёт).
Имущественные налоги
Дети до 18 лет, являющиеся собственниками, обязаны уплачивать:
- налог на имущество (квартира, доля в квартире, дом);
- земельный налог;
- транспортный налог (если авто оформлено на ребёнка).
Кто фактически платит
Формально плательщик, ребёнок, но фактически:
- платят родители, усыновители, опекуны, попечители;
- это можно делать через «Личный кабинет родителя» на сайте ФНС или через мобильное приложение по QR/штрих-коду.
Важные даты
- 1 декабря 2025 года, крайний срок оплаты имущественных налогов за 2024 г.
- До 2 декабря 2025 года — оплата налогов за землю, имущество и транспорт.
Льготы
Детям-инвалидам, детям-сиротам и детям из многодетных семей (в ряде регионов) предоставляются:
- полное освобождение от налога на одну квартиру/долю;
- льгота по земельному налогу (до 600 м²).
Как заплатить: покроковая инструкция
- Шаг 1. Получите налоговое уведомление (приходит в электронном виде в ЛК, по почте или в приложении);
- Шаг 2. Войдите в «Личный кабинет налогоплательщика» родителя → вкладка «Семейный доступ».
- Шаг 3. Выберите профиль ребёнка → раздел «Налоги».
- Шаг 4. Оплатите онлайн по QR/штрих-коду либо сформируйте квитанцию для банка/терминала.
Ответы на популярные вопросы
- Может ли 12-летний ребёнок проживать без родителей?
Нет, место жительства лиц до 14 лет определяется местом жительства законных представителей (п. 2 ст. 20 ГК РФ). - Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ за ребёнка, если доходы только проценты на вкладе?
Да, если сумма превысила не облагаемый лимит (2025 г. — 150 000 ₽). - Что будет, если не заплатить налоги за ребёнка?
Начислятся пени, штраф 20 % от суммы долга, вплоть до взыскания через суд на родителей.
Несовершеннолетние дети могут быть налоговыми плательщиками, но реальная обязанность по уплате лежит на их законных представителях. Своевременная оплата и оформление льгот помогут избежать штрафов и защитить имущественные права ребёнка.