На первый взгляд может показаться парадоксальным, но даже новорождённый ребёнок может быть налогоплательщиком. Если на малыша зарегистрирован земельный участок, он автоматически становится плательщиком земельного налога. Поскольку самостоятельно совершать юридически значимые действия ребёнок не может, все обязанности по уплате налога возлагаются на родителей, усыновителей или опекунов.
Почему ребёнок считается плательщиком земельного налога
Согласно ст. 388 НК РФ и разъяснениям ФНС, налогоплательщиком земельного налога признаётся любое физическое лицо, которому принадлежит участок на праве собственности. Возраст значения не имеет, поэтому:
- земельный участок, оформленный на ребёнка, подлежит обложению налогом;
- обязанность по уплате налога исполняют законные представители (ст. 64 ГК РФ, ст. 28 ГК РФ).
Кто именно платит за ребёнка
Законодательство однозначно: родители, усыновители, опекуны или попечители оплачивают налоги за несовершеннолетних детей. Каждый из них может:
- Оплатить налог из собственных средств, не ожидая возврата от ребёнка.
- Оформить семейный доступ в «Личном кабинете налогоплательщика» и оплатить взносы за ребёнка онлайн.
Как узнать сумму земельного налога для ребёнка
Налоговая инспекция ежегодно до 1 ноября рассылает (или размещает в электронном виде) уведомление о налоге. Оно содержит:
- кадастровую стоимость участка;
- ставку (обычно 0,3 % для садоводств и 1,5 % для прочих земель);
- размер налога и срок оплаты, не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
Если уведомление не пришло, можно:
- Зайти в Личный кабинет налогоплательщика под своим ИНН.
- В разделе «Семейный доступ» добавить ИНН ребёнка и посмотреть начисления.
Способы уплаты земельного налога за несовершеннолетнего
Онлайн через «Личный кабинет налогоплательщика»
Достаточно:
- Авторизоваться своей учётной записью.
- Перейти во вкладку «Семейный доступ» → «Добавить пользователя».
- Ввести ИНН ребёнка и нажать «Отправить запрос».
- После подтверждения в ЛК ребёнка откроется доступ к его налогам и возможность оплаты.
Через «Госуслуги»
- Войдите в ЕСИА (gosuslugi.ru).
- Найдите услугу «Оплата налогов».
- Введите ИНН ребёнка или номер квитанции и оплатите банковской картой.
Банком или терминалом по квитанции
Распечатайте квитанцию из ЛК или Госуслуг и оплатите в любом банке, Почте России или через Сбербанк-Онлайн/Тинькофф по номеру ИНН.
Льготы и освобождения для земельного налога
Несмотря на то, что ребёнок обязан платить, закон предоставляет семьям возможные послабления:
- Многодетные семьи (дети до 23 лет) могут получить вычет из кадастровой стоимости 600 м² (6 соток) на участок (пп. 6.1 п. 5 ст. 391 НК РФ).
- Региональные льготы: в большинстве субъектов РФ дети-инвалиды, дети-сироты и дети из многодетных семей полностью или частично освобождаются от налога. Проверьте это в законе вашего региона на сайте ФНС.
Что будет, если не заплатить
Невыполнение обязанности грозит:
- Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Штраф от 20 % до 40 % от суммы долга (ст. 122 НК РФ).
- Взыскание судебными приставами через списание денег со счёта или арест имущества.
Важно: долг будет числиться на родителе-законном представителе, поскольку именно он несет ответственность за уплату.
Краткая памятка для родителей
- Убедитесь, что участок действительно оформлен на ребёнка (выписка ЕГРН).
- Уточните льготы в региональном законе о земельном налоге.
- Подайте заявление на льготу в ИФНС (если есть основания).
- Дождитесь уведомления ФНС или проверьте начисления онлайн.
- Оплатите налог любым удобным способом до 1 декабря.