Вопрос трансферта доли несовершеннолетнего в объекте недвижимости (или любого другого имущества) при его продаже всегда вызывает беспокойство у родителей и опекунов.
Нужно ли платить НДФЛ с дохода ребёнка? Как исчислять налоговую базу? Какие есть льготы и вычеты?
Ниже — подробный разбор актуальных правил на 2026 год.
Кто признаётся налогоплательщиком
Согласно ст. 207 НК РФ обязанность уплатить НДФЛ возникает у любого физического лица, получившего доход в РФ.
Возраст значения не имеет: если собственнику — 5 лет или 15 лет, он всё равно признаётся самостоятельным налогоплательщиком.
Однако ребёнок до 18 лет не может самостоятельно подать декларацию; это делают в его интересах родители (усыновители) или опекуны;
Когда налог не платится
Минимальный срок владения
Базовое правило: при продаже недвижимости (включая доли) налог не начисляется, если объект находился в собственности ≥ 3 года или ≥ 5 лет в зависимости от основания приобретения:
- 3 года — если доля получена:
- по наследству или дару от члена семли/близкого родственника;
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания.
- 5 лет — во всех остальных случаях (например, куплена доля за деньги).
Важно: с в НК РФ добавлено новое условие: освобождение от НДФЛ распространяется и на продажу долей в ООО/АО, если владение ≥ 5 лет;
Для долей в квартирах/домах правило остаётся прежним.
Вычет на жильё
Если срок владения меньше установленного, ребёнок имеет право на имущественный вычет в размере 1 000 000 руб. (п. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
При долевой собственности вычет распределяется пропорционально доле.
Пример:
- квартира стоит 3 000 000 руб;
- доля ребёнка — 1/3 (1 000 000 руб);
- вычет для ребёнка = 1 000 000 × 1/3 = 333 333 руб;
- налог = (1 000 000 – 333 333) × 13 % = 86 667 руб.
Особенности расчёта НДФЛ
- Документы, подтверждающие расходы: если доля покупалась, можно уменьшить доход на документально подтверждённые расходы (п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
- Кадастровая стоимость: если цена продажи < 0.7 × кадастровой стоимости, доход равен 0.7 × кадастровая стоимость × доля.
- Нулевой доход: если сумма вычета ≥ выручки, налог равен 0, но декларацию 3-НДФЛ всё равно подают (с нулевым значением).
Практические примеры
Пример 1. Наследство, срок владения 4 года
В 2022 году несовершеннолетний получил 1/2 доли в квартире от бабушки (наследство).
В 2026 году родители продают квартиру за 4 000 000 руб.
Доход ребёнка = 2 000 000 руб.
Срок владения 4 года ≥ 3 лет, основание — наследство.
Налог 0 руб.
Пример 2. Доля куплена 2 года назад
Родители купили 1/4 квартиры на имя 10-летнего сына в 2024 году за 750 000 руб.
В 2026 году продают эту долю за 900 000 руб.
Налог можно рассчитать двумя способами:
- Вычет 1 000 000 × 1/4 = 250 000 руб.
Налог = (900 000 – 250 000) × 13 % = 84 500 руб. - Документальные расходы 750 000 руб.
Налог = (900 000 – 750 000) × 13 % = 19 500 руб — выгоднее.
Как подать 3-НДФЛ за ребёнка
- В ЛК ФНС (gosuslugi.ru) через представителя;
- На бумаге: заявление о совершении сделки от имени ребёнка + копии свидетельства о рождении, паспорт законного представителя.
- Срок — до 30 апреля 2027 года, если продажа была в 2026 году.
- Оплата — до 15 июля 2027 года.
1. Перед продажей проверьте срок владения и основание приобретения.
2. Сохраняйте документы (договор купли-продажи, чеки, выписки ЕГРН).
3. Если срок < 3/5 лет, оцените, какой способ уменьшения налогооблагаемой базы выгоднее: вычет 1 млн ₽ или расходы.
4. Подайте 3-НДФЛ даже при нулевом налоге, чтобы избежать штрафов.
5. При сложных случаях (доли в иностранной недвижимости, криптовалюта и т.д.) консультируйтесь с налоговым специалистом.
Обновлено . Нормативные акты могут измениться — проконсультируйтесь в ФНС или на официальном сайте nalog.gov.ru.