Дата актуализации: 22 апреля 2026 г.
Кратко о главном
- Несовершеннолетний сам по себе не освобождается от НДФЛ или иных налогов.
- Любые доходы ребёнка (зарплата, гонорары, проценты по вкладам, выигрыши, продажа имущества) облагаются по тем же правилам, что и у взрослых.
- Налоги уплачивает налоговый агент (родитель, опекун, организация) либо сам ребёнок после 16 лет через «Личный кабинет физлица» на сайте ФНС.
- До 1 июля 2026 года нужно подать 3-НДФЛ за 2025 год, если:
- доходы превысили 2,4 млн ₽;
- есть неустранённая задолженность по НДФЛ;
- ребёнок сам продал имущество, не освобождённое от налога.
Какие налоги может платить ребёнок в 2026 году
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Ставки 2026 г.:
- 13 % — до 2,4 млн ₽ за год;
- 15 %, свыше 2,4 млн ₽;
- 35 % — для материальной выгоды по вкладам, если проценты превышают ключевую ставку + 5 п.п. (КС + 5 %).
Проценты по вкладам и накопительным счетам
Налог платится с дохода, превышающего необлагаемый лимит: КС × 1 млн ₽.
Формула расчёта:
Налог = (фактические проценты — КС × 1 млн ₽) × 13 %
Ключевая ставка на, 21 % годовых (ЦБ РФ).
Доходы от продажи имущества
| Вид имущества | Минимальный срок владения, лет | Налог при продаже до срока |
|---|---|---|
| Квартира, дом, земельный участок | 3 (наследство, дар от близких) 5 (остальные случаи) | 13 % от прибыли (продажа — покупка) |
| Автомобиль | 3 | 13 % от прибыли или 250 000 ₽ вычет |
Кто подаёт декларацию за ребёнка
До 15 лет
Декларацию подаёт один из родителей (усыновителей, опекунов).
Необходима:
- копия свидетельства о рождении;
- копия паспорта родителя;
- документы о доходах (справка 2-НДФЛ, договор, чек).
16–18 лет
Декларацию может подать как ребёнок, так и родитель. При этом:
- ребёнку выдают свою электронную подпись через МФЦ или налоговую;
- в ЛКФЛ создаётся отдельный аккаунт «Несовершеннолетний налогоплательщик».
Особенные вычеты для несовершеннолетних
- Вычет на обучение. До 120 000 ₽ в год за очное обучение (в т.ч. за границей).
- Вычет на лечение. Без ограничения по сумме, если лечение дорогостоящее.
- Имущественный вычет. При покупке доли в квартире, если ребёнок — собственник.
Пошаговая инструкция: как родителю подать 3-НДФЛ за ребёнка онлайн
- Зайдите в Личный кабинет физлица.
- Выберите «Подача декларации» → «За несовершеннолетнего».
- Заполните разделы:
- «Доходы» → указать источник (банк, работодатель, биржа).
- «Вычеты» → отметить подходящие.
- Прикрепите сканы документов (свидетельство о рождении, 2-НДФЛ, договор).
- Подпишите ЭЦП родителя.
- Отправьте до 1 июля 2026 г. (для «весенней кампании»).
Частые ошибки и штрафы
| Ошибка | Штраф | Как избежать |
|---|---|---|
| Не подана декларация при продаже квартиры до срока | 20 % от скрытой суммы, но не менее 1 000 ₽ | Рассчитать доход и подать до 1 мая 2026 г. |
| Не уплачен НДФЛ с вклада | 20 % от неуплаченной суммы + пени 0,0345 % в день | Уточните расчёт в калькуляторе ФНС |
| Неверно заявлен вычет на обучение | Налоговая потребует доплатить + штраф 20 % | Хранить договор и чеки |
Где получить помощь
- Горячая линия ФНС: ###-###-#### (круглосуточно).
- Онлайн-консультация: чат в ЛКФЛ → «Поддержка несовершеннолетнего».
- Личный приём: запись через сервис «Запись на приём».
Примеры расчёта НДФЛ
Пример 1. Доход по вкладу
Коля (14 лет) получил 45 000 ₽ процентов за 2025 год по вкладу 500 000 ₽.
Необлагаемый лимит: 21 % × 1 000 000 ₽ = 21 000 ₽.
Налог: (45 000 — 21 000) × 13 % = 3 120 ₽, удержит банк и перечислит в бюджет.
Пример 2. Продажа доли в квартире
Аня (17 лет) продала долю (¼ квартиры) за 1 500 000 ₽. Доля была получена в наследство 2 года назад, срок владения 2 года < 3 лет.
Расходы приобретения 0 ₽.
НДФЛ: (1 500 000 — 1 000 000) × 13 % = 65 000 ₽.
Что изменится дальше
С 2027 года планируется:
- единая ставка НДФЛ 15 % без прогрессии;
- обязательное Цифровое сопровождение несовершеннолетних — автоматический расчёт налогов по ИНН ребёнка;
- возможность оплачивать налоги со специального счёта «Первый капитал» (подпрограмма господдержки 5-15 лет).
Статья подготовлена на основе официальных материалов Федеральной налоговой службы и Минфина РФ. Данные актуальны на 22 апреля 2026 г. Перед подачей декларации сверяйтесь с последними разъяснениями вашей ИФНС.