Актуально на 21 апреля 2026 г. Усыновление (удочерение) — это не только акт гуманизма, но и основание для получения налоговых льгот по НДФЛ. В 2026 году законодательство сохранило прежний механизм стандартных вычетов на детей, однако существенно увеличены размеры вычетов, а также расширен перечень категорий плательщиков, которые могут получить двойной размер вычета.
Суть налогового вычета при усыновлении
Согласно п. 4 ст. 218 НК РФ (в редакции от ), усыновители (удочерители) имеют право на стандартный налоговый вычет на ребёнка в порядке и размерах, предусмотренных для родителей. Это означает, что часть дохода, с которой исчисляется НДФЛ, уменьшается на фиксированную сумму каждый месяц, пока действует вычет.
Размеры вычета в 2026 году
- 1 400 руб., на первого и второго ребёнка;
- 3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 6 000 руб. — на ребёнка-инвалида до 18 лет или студента-инвалида до 24 лет при усыновлении;
- 12 000 руб., то же самое, но для усыновителей, которые одинокие или единственные кормильцы (двойной вычет).
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход плательщика с начала года превысил 450 000 руб.
Кто может получить вычет
- Оба усыновителя — если ребёнок находится на их совместном обеспечении;
- Один из усыновителей — по его заявлению с приложением отказа второго усыновителя от вычета;
- Супруг (супруга) усыновителя — если брак заключён и супруг фактически содержит ребёнка;
- Опекун или попечитель при наличии соответствующего решения органа опеки.
Документы для оформления вычета
Обязательные бумаги:
- Свидетельство о рождении ребёнка (или документ, подтверждающий рождение в иностранном государстве с легализацией);
- Свидетельство о заключении брака между усыновителями (если брак есть);
- Свидетельство об усыновлении (решение суда, акт органа опеки);
- Справка об инвалидности (если требуется повышенный вычет);
- Заявление работодателю на предоставление вычета;
- 2-НДФЛ справки при подаче заявления налоговой напрямую.
Как получить вычет: пошаговая инструкция
Способ 1: Через работодателя (самый быстрый)
- Соберите перечисленные выше документы;
- Напишите заявление в свободной форме;
- Передайте пакет бухгалтеру. Начиная со следующего месяца, НДФЛ будет удерживаться с меньшей базы.
Способ 2: Через ФНС (если вычет не получили у работодателя)
- Заполните 3-НДФЛ за год;
- До 1 мая 2027 г. подайте декларацию и документы в налоговую;
- Ожидайте возврат переплаты НДФЛ на расчётный счёт в течение 3-4 месяцев.
Особые случаи
Усыновление ребёнка-инвалида
Вычет суммируется: 3 000 руб. (как на третьего ребёнка) + 6 000 руб. (за инвалидность) = 9 000 руб. Если усыновитель один, двойная сумма — 18 000 руб.
Усыновление нескольких детей
Вычеты суммируются: на первого — 1 400 руб., второго — 1 400 руб., третьего — 3 000 руб. Для четвёртого и последующих — по 3 000 руб. каждый.
Усыновление иностранного ребёнка
Документы, выданные за рубежом, должны быть:
- переведены на русский язык;
- апостилированы или легализованы (если иное не предусмотрено международными договорами РФ).
Калькулятор: сколько можно вернуть
Пример: усыновили одного ребёнка-инвалида, вычет 6 000 руб. в месяц. Зарплата 50 000 руб. до вычета.
- НДФЛ без вычета: 50 000 × 13 % = 6 500 руб.
- НДФЛ с вычетом: (50 000 – 6 000) × 13 % = 5 720 руб.
- Экономия: 780 руб. в месяц или 9 360 руб. в год.
Если усыновитель один, экономия удваивается — 18 720 руб. в год.
Часто задаваемые вопросы
- Вопрос: Можно ли получить вычет за прошлые годы?
- Ответ: Да, в течение трёх лет после окончания налогового периода.
- Вопрос: Нужно ли подавать заявление каждый год?
- Ответ: Если ребёнок всё ещё на вашем обеспечении и ваш доход не превысил лимит, заявление работодателю подаётся один раз до момента, пока не изменятся обстоятельства.
- Вопрос: Можно ли получить вычет, если ребёнок учится за границей?
- Ответ: Можно, при условии очной формы обучения и предоставления справки из учебного заведения.
Куда обращаться
- Бухгалтерия работодателя, для получения вычета «автоматически»;
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте lkfl.nalog.ru — для подачи 3-НДФЛ;
- Горячая линия ФНС: ###-###-#### (круглосуточно).
Важно! С 1 апреля 2026 года вступили в силу изменения, которые упрощают процедуру подтверждения факта усыновления через ЕСИА, а также расширяют возможность получения вычета в упрощённом порядке через сервис «Госуслуги».