В 2026 году обсуждается существенное увеличение размера имущественного налогового вычета – от текущих 2 млн ₽ до 6 млн ₽. Это открывает новые возможности для семей, планирующих покупку или строительство собственного жилья, в т.ч. с использованием материнского капитала. В статье подробно рассмотрим, как совмещать эти два инструмента, какие условия необходимо выполнить и какие документы подготовить.

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет – это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за счет расходов, связанных с приобретением (или строительством) жилой недвижимости. Вычет предоставляется один раз в жизни и рассчитывается как 13 % от суммы расходов, но не более установленного лимита.

• Текущий лимит – 2 000 000 ₽ (возможное повышение до 6 000 000 ₽).
• Ставка возврата – 13 % от расходов, подпадающих под вычет.
• Период получения – право возникает со следующего года после совершения покупки.

Таким образом, при максимальном лимите в 2 млн ₽ налогоплательщик может получить до 260 000 ₽ обратно. При потенциальном увеличении лимита до 6 млн ₽ возврат вырастет до 780 000 ₽.

Что такое материнский капитал?

Материнский капитал – это государственная программа, направленная на поддержку семей с детьми. С 2007 года семьи, у которых родился или был усыновлён второй (и последующий) ребёнок, получают сертификат на сумму, которая на 2026 год составляет около 560 000 ₽. Средства можно направить на:

1. Улучшение жилищных условий (покупка, строительство, ремонт).
2. Оплату образования ребёнка.
3. Формирование накопительной части пенсии матери.

Для целей приобретения жилья материнский капитал используется как часть оплаты стоимости недвижимости. При этом он не считается доходом и не облагается налогом.

Как совмещать налоговый вычет и материнский капитал?

Сочетание двух инструментов позволяет уменьшить как собственные денежные затраты, так и налоговую нагрузку. Схема выглядит так:

• Вы располагаете собственными средствами + материнским капиталом.
• Оплачивая покупку жилья, часть стоимости покрывается материнским капиталом (до 560 000 ₽).
• Оставшиеся расходы (собственные средства + ипотечные проценты) учитываются при расчёте налогового вычета.

Важно помнить, что материнский капитал нельзя использовать для получения налогового вычета напрямую – вычет рассчитывается только от расходов, подтверждённых документально (договор купли‑продажи, акт приема‑квартиры, расчётные документы). Однако использование капитала уменьшает общую сумму расходов, а значит и потенциальный возврат, но в то же время освобождает собственные средства.

Условия получения налогового вычета

Пошаговая инструкция: как оформить налоговый вычет при покупке жилья, используя материнский капитал

1. Подготовьте документы, подтверждающие покупку:
   • Договор купли‑продажи (или договор подряда на строительство).
   • Акт приёма‑передачи квартиры/дома.
   • Квитанцию об уплате государственной пошлины за регистрацию права собственности.
   • Документы, подтверждающие уплату процентов по ипотеке (выписка из банка).
2. Оформите использование материнского капитала:
   • Подайте заявление в Пенсионный фонд России (ПФР) с копией сертификата и договором покупки.
   • Получите подтверждение о зачислении средств в счёт продавца или застройщика.
3. Соберите налоговые документы за год, предшествующий покупке:
   • Справка 2‑НДФЛ от работодателя.
   • Копия декларации 3‑НДФЛ (если подавалась самостоятельно).
4. Заполните заявление на налоговый вычет (форма № 2‑НДФЛ):
   • Укажите сумму расходов (стоимость жилья за вычетом материнского капитала).
   • Приложите все подтверждающие документы (копии договоров, актов, квитанций).
5. Подайте пакет документов в налоговый орган:
   • Лично в отделение ФНС или через личный кабинет налогоплательщика.
   • Сохраните расписку о получении заявления.
6. Ожидайте рассмотрения (до 3 месяцев):
   • При положительном решении налоговый орган перечислит вам сумму возврата на банковскую карту.

Какие нюансы могут возникнуть?

• Переходный период при повышении лимита – если закон о повышении лимита до 6 млн ₽ будет принят в 2027 году, вы сможете рассчитывать на более высокий возврат только за покупки, совершённые после вступления закона в силу.
• Ограничение «один раз в жизни» – если вы уже получали вычет, повторно воспользоваться нельзя, даже если использовали материнский капитал в предыдущей сделке.
• Сочетание с другими льготами – совместно с вычетом можно использовать ипотечные субсидии, но каждый инструмент имеет свои ограничения.
• Срок подачи заявления – просроченные заявки отклоняются, поэтому важно помнить, что право появляется со следующего года после покупки и действует 3 года.

Последние законодательные инициативы

Согласно сообщениям ТАСС (8 декабря 2025 г., 19 ноября 2025 г.), депутаты Госдумы предложили увеличить размер имущественного налогового вычета в 2,5 раза – с 2 млн ₽ до 6 млн ₽. Если закон будет принят, это сделает вычет более доступным для широких слоёв населения, особенно для семей, использующих материнский капитал.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если часть стоимости жилья покрыта материнским капиталом?

Да. Вычет рассчитывается от фактической суммы расходов, подтверждённой документами. Если материнским капиталом покрыто 560 000 ₽, вычет будет рассчитываться от оставшейся части (например, 2 000 000 ₽ – 560 000 ₽ = 1 440 000 ₽).

Какой срок действия сертификата материнского капитала?

Сертификат действителен 10 лет с даты его выдачи. В течение этого срока его можно направить на покупку жилья, строительство, ремонт, обучение ребёнка или в пенсионный накопительный счёт.

Нужно ли платить налог на доходы от продажи жилья, если я использовал вычет?

Да. При продаже недвижимости, в которой был получен налоговый вычет, налоговый обязательств возникает, если вы продаёте её в течение 5 лет с момента получения вычета. Сумма налога рассчитываеться от разницы между продажной ценой и стоимостью, указанной в декларации при получении вычета.

Можно ли получить вычет, если я покупаю жильё в ипотеку, а проценты по ипотеке также учитываются?

Да. Проценты, уплаченные по ипотечному кредиту, входят в состав расходов, подпадающих под вычет, при условии, что они подтверждены банковскими выписками.

Что делать, если налоговый орган затребует дополнительные документы?

В течение 30 дней предоставьте запрошенные копии договоров, актов, выписок из банка и справки 2‑НДФЛ. При отсутствии документов заявка может быть отклонена.

Комбинация материнского капитала и имущественного налогового вычета – один из самых эффективных способов снизить финансовую нагрузку при покупке собственного жилья. Текущий лимит вычета в 2 млн ₽ уже позволяет вернуть до 260 000 ₽, а потенциальное увеличение до 6 млн ₽ в ближайшие годы сделает эту выгоду ещё более значительной.

Для успешного получения вычета необходимо:

• Тщательно собрать и оформить все подтверждающие документы.
• Соблюдать сроки подачи заявления (в течение 3 лет с момента уплаты налога).
• Убедиться, что вы не использовали вычет ранее.
• Правильно оформить использование материнского капитала в сделке.

Следите за новостями законодательства – если предложение о повышении лимита будет реализовано, вы сможете вернуть ещё большую часть уплаченного налога.

Автор: ваш виртуальный помощник. Дата публикации: .