Актуально на 22 апреля 2026 г.

Кто имеет право на вычеты и пособия

Право на стандартные налоговые вычеты по НДФЛ и ежемесячные выплаты от государства в 2026 году имеют не только биологические родители, но и усыновители (удочерители), а также их супруги.
Для получения льготы достаточно, чтобы ребёнок находился на обеспечении усыновителя и был официально зарегистрирован в ЕГР ЗАГС как усыновлённый.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребёнка (п. 4 ст. 218 НК РФ)

2.1 Размеры вычета с 1 января 2026 года

• 1 400 руб. — на первого ребёнка;
• 2 800 руб. — на второго ребёнка;
• 6 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребёнка;
• 12 000 руб. — на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет (или до 24 лет при очном обучении).

2.2 Особенности 2026 года

С 1 января 2026 года:

• отменено обязательное письменное заявление от сотрудника — бухгалтерия может применять вычет автоматически, если в её распоряжении есть сведения о детях (например, копия свидетельства о рождении/усыновлении);
• предельный доход, при котором вычет «обнувает» НДФЛ, поднят до 450 000 руб. нарастающим итогом за год (без учёта дивидендов).

2.3 Двойной вычет

Если усыновитель — единственный родитель, либо второй родитель отказался от вычета в пользу усыновителя, полагается удвоенный размер указанных выше сумм.

Налоговый вычет на усыновителя на себя (пп. 1–2 п. 1 ст; 218 НК РФ)

• 3 000 руб. в месяц — для инвалидов I и II групп, «чернобыльцев», участников боевых действий;
• 500 руб. в месяц — для героев РФ, ветеранов ВОВ, бывших узников концлагерей и др.

Ежемесячная выплата «за ребёнка» (новая мера 2026 г.)

С 2026 года введена беззаявительная выплата усыновителям на каждого ребёнка:

• 28 000 руб., усыновитель (супруга);
• 56 000 руб. — супруг усыновителя.

Деньги перечисляются ПФР автоматически после сверки данных ЕГР ЗАГС и ФНС.
Выплата не облагается НДФЛ и не влияет на размер стандартных вычетов.

Дополнительные вычеты и пособия

5.1 Социальные вычеты

Усыновитель может вернуть до 13 % от расходов:

• на платное обучение ребёнка (до 50 000 руб. в год за каждого);
• на лечение и дорогостоящие медикаменты;
• на дополнительное пенсионное страхование ребёнка.

5.2 Имущественный вычет при покупке жилья для ребёнка

Если квартира оформлена в собственность усыновлённого ребёнка, усыновитель всё равно получает право на вычет по НДФЛ до 260 000 руб. (при стоимости квартиры ≥ 2 млн руб.).

5.3 Материнский капитал при усыновлении

Оформление материнского (семейного) капитала возможно после усыновления второго или последующего ребёнка. В 2026 году базовая сумма — 630 000 руб., индексируется ежегодно.

Как оформить вычеты и новые выплаты

6.1 Через работодателя (беззаявительный режим)

Достаточно один раз предоставить в бухгалтерию:

• копию свидетельства о рождении/усыновлении;
• справку об инвалидности (если есть);
• копию паспорта с отметкой о браке (если вычет делится между супругами).

Бухгалтерия будет автоматически применять вычет каждый месяц, пока доход не превысит 450 000 руб. за год.

6.2 Через ФНС (если вычет не получен у работодателя)

1. Подать декларацию 3-НДФЛ через ЛК ФНС или лично в ИФНС до 30 апреля 2027 года за 2026 год.
2. Приложить те же документы + справку 2-НДФЛ.
3. Возврат НДФЛ на карту — в течение 1 месяца после камеральной проверки.

6.3 Что делать, если ребёнок усыновлён в 2023–2025 годах

Можно подать уточнённую декларацию 3-НДФЛ за предыдущие три года и получить возврат «задним числом».

Пошаговый чек-лист усыновителя

1. Получить в ЗАГСе свидетельство об усыновлении.
2. Передать копии документов в бухгалтерию, вычет по НДФЛ начнётся со следующей зарплаты.
3. Убедиться, что ПФР видит данные о ребёнке в ЕГР ЗАГС — выплата 28 000/56 000 придёт автоматически.
4. Если планируется покупка жилья, оформить имущественный вычет через ФНС.
5. После усыновления 2-го ребёнка подать заявление на материнский капитал через Госуслуги.

Не забудьте: сохраняйте все документы на руках не менее трёх лет — пригодятся при камеральных проверках ФНС или ПФР.