Дата актуальности: 22 апреля 2026 г.

Кто может получить вычеты и пособия

Усыновление предоставляет не только радость появления ребёнка в семье‚ но и ряд налоговых льгот. В 2024 году ими могут воспользоваться:

• усыновители (один или оба супруга);
• приёмные родители;
• опекуны и попечители;
• фактические воспитатели‚ оформившие опеку до 1 июля 2022 г.

Все указанные лица приравниваются к родителям при предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ.

Размеры стандартных вычетов в 2024–2026 гг.

С 1 января 2025 года вступили в силу изменения по закону № 176-ФЗ. Ниже — сводная таблица:

Пояснение: при рождении или усыновлении 3-го ребёнка вычет «накладывается» — к 6 000 ₽ добавляется ещё 12 000 ₽‚ если ребёнок инвалид.

Двойной вычет для единственного усыновителя

Если усыновитель:

• не состоит в зарегистрированном браке;
• в свидетельстве о рождении отец (или мать) не указан;
• второй родитель умер‚ лишён родительских прав или официально отказался от вычета;

…то ему полагается двойной вычет. Например‚ на первого ребёнка в 2024 г. это 2 800 ₽‚ а не 1 400 ₽.

Пример: Елена усыновила двух детей‚ не замужем. Месячный вычет составит (1 400 × 2) × 2 = 5 600 ₽.

Предел доходов и срок действия вычета

Вычет прекращается с месяца‚ в котором доходы налогоплательщика превысили:

• 350 000 ₽ в 2024 г.;
• 450 000 ₽ в 2025–2026 гг.

Максимальный возврат НДФЛ за год при отсутствии превышения:

(1 400 + 1 400 + 3 000) × 12 × 13 % = 7 956 ₽ (для трёх обычных детей).

Документы для оформления вычета у работодателя

1. Заявление на предоставление стандартного вычета (образец ниже).
2. Копия свидетельства о рождении ребёнка (форма № 25 для усыновлённых).
3. Копия решения органа опеки или свидетельства об усыновлении.
4. Справка об инвалидности (при необходимости).
5. Документы о единственном усыновителе (свидетельство о смерти‚ актовая запись № 25 без указания отца и т. д.).

Пример заявления

Работодателю: ООО «Ромашка»
От: Иванова Е.П.‚ бухгалтерия

Заявление
о предоставлении стандартного налогового вычета

Прошу предоставить мне стандартный налоговый вычет на детей в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ:
Иванов Алексей‚ г.р. – 1 400 ₽;
Иванова Мария‚ г.р. – 1 400 ₽;
Иванов Дмитрий‚ г.р. – 3 000 ₽.
Приложения:
копия свидетельства о рождении № …;
копия решения об установлении опеки № …;
справка об инвалидности Дмитрия (приложена).

Подпись: ___________

Пособия и выплаты усыновителям

Единовременное пособие при усыновлении

• Размер в 2024 г.: 20 472‚77 ₽ (индексировано на 7 %).
• Выплачивается один раз через органы соцзащиты в течение 10 дней.

Ежемесячные выплаты

• Материнский (семейный) капитал — 630 000 ₽ (усыновлённым детям от 2020 г. включительно).
• Региональные выплаты — от 3 000 до 15 000 ₽/мес. (зависит от субъекта).
• Для детей-инвалидов — дополнительно 13 141‚66 ₽/мес. (ФСС).

Как вернуть НДФЛ за прошлые годы

Если вычет не предоставлялся у работодателя‚ можно подать 3-НДФЛ:

1. В личном кабинете ФНС России на nalog.gov.ru.
2. Через Госуслуги (сервис «Налоговый вычет»).
3. Лично в ИФНС или МФЦ.

Срок подачи: до 30 апреля следующего года. Возврат на карту, в течение 4 месяцев.

Частые ошибки

• Не подали заявление — вычет не предоставляется автоматически (до 2025 г.).
• Превышен лимит доходов, вычет прекращается с месяца превышения.
• Усыновитель в браке — двойной вычет не полагается‚ кроме случаев отказа второго родителя;
• Ребёнку 18 лет — вычет продолжается до 24 лет при очной форме обучения.

Что важно запомнить:

1. Вычет предоставляется на каждого усыновлённого ребёнка независимо от очередности.
2. Максимальная экономия НДФЛ за 2024 г., 7 956 ₽ на трёх обычных детях.
3. Для детей-инвалидов лимит выше: до 18 720 ₽ в год (12 000 × 12 × 13 %).
4. Не забудьте о единовременном пособии 20 472 ₽ и возможности получить материнский капитал.

Для уточнения региональных коэффициентов обращайтесь в органы соцзащиты по месту жительства.

Автор статьи: налоговый консультант‚ к.э.н. Ирина Куликова