Дата актуальности: 22 апреля 2026 г․
Кто может получить налоговые льготы?
В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ в редакции от право на стандартные вычеты имеют:
- усыновители (удочерители), в т․ч․ супруги усыновителей;
- опекуны и попечители;
- приёмные родители․
Главное условие — человек должен быть налоговым резидентом РФ и иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов выше 5 млн руб․)․
Размеры стандартных вычетов на детей с
| Порядок ребёнка | Обычный вычет (руб․/мес․) | Если ребёнок-инвалид (руб․/мес․) |
|---|---|---|
| Первый | 1 400 | 13 400 (1 400 + 12 000) |
| Второй | 2 800 | 14 800 (2 800 + 12 000) |
| Третий и последующий | 6 000 | 18 000 (6 000 + 12 000) |
Важно: вычет за инвалидность суммируется с вычетом по порядку рождения (Письмо Минфина РФ от № 03-04-06/31184)․
До какого возраста действует вычет?
- до 18 лет — для всех детей;
- до 24 лет, если ребёнок обучается очно (аспирантура, ординатура, интернатура тоже считаются)․
Доходный порог
Право на вычет утрачивается с месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 450 000 рублей нарастающим итогом за год․
Дополнительные меры поддержки 2026
Единовременное федеральное пособие при усыновлении
С 1 февраля 2026 г; после индексации на 5,6 % выплачивается 28 773 рубля за каждого принятого в семью ребёнка (ТАСС, заявление Н․ Чаплина)․
Новая семейная налоговая выплата
- Вводится с 1 июня 2026 г․
- Доступна семьям с двумя и более детьми․
- Максимум можно вернуть 7 % от уплаченного НДФЛ за предыдущий налоговый период․
- Подача заявлений — с 1 июня по 1 октября 2026 г․ на возврат за 2025 год․
Как оформить стандартный вычет у работодателя
- Написать заявление в свободной форме․
- Приложить:
- паспорт РФ (копия);
- свидетельство о рождении/усыновлении ребёнка;
- справка об инвалидности (если применимо);
- справка из учебного заведения (очная форма, если ребёнку 18–24 лет);
- документы о заключении брака между усыновителями (для двойного вычета одному из супругов)․
- Бухгалтерия начнёт применять вычет с месяца подачи заявления․
Как вернуть НДФЛ за предыдущие года через 3-НДФЛ
Усыновитель может подать декларацию 3-НДФЛ и вернуть налог за 2023, 2024 и 2025 годы:
- в ФНС онлайн (личный кабинет налогоплательщика);
- на приёме в ИФНС или МФЦ․
Срок возврата — до 3 месяцев на проверку + 1 месяц на перечисление денег․
Пример расчёта экономии в 2026 году
Усыновитель с годовым доходом 600 000 руб․ имеет трёх приёмных детей, один из которых ребёнок-инвалид․
- Вычет: 1 400 + 2 800 + 6 000 + 12 000 = 22 200 руб․/мес․
- Доход превышает 450 000 руб․ только в октябре, следовательно, вычет применяется 9 месяцев․
- Общая сумма вычета: 22 200 × 9 = 199 800 руб․
- Экономия по НДФЛ: 199 800 × 13 % = 25 974 руб․
Ответы на популярные вопросы
Может ли один усыновитель получить двойной вычет?
Да, если второй усыновитель откажется от вычета в письменной форме․
Если ребёнок усыновлен в 2026 году, с какого месяца положен вычет?
С месяца усыновления до конца года (или до превышения дохода 450 000 руб․)․
Нужно ли ежегодно подавать заявление?
Нет, достаточно один раз до изменения обстоятельств (окончание обучения, утрата инвалидности и т․ д․)․
В 2026 году усыновители получают расширенный спектр налоговых льгот: увеличенные стандартные вычеты, единовременное пособие и новую семейную выплату․ Чтобы не упустить деньги, важно своевременно подать документы и следить за изменениями в НК РФ․