С 2026 года материнский капитал продолжает оставаться одним из ключевых инструментов государственной поддержки семей с детьми.
Однако при его использовании важно понимать, какие налоговые последствия могут возникнуть, в каких случаях доступен имущественный вычет, а когда он ограничен.
Ниже, подробный разбор актуальных правил и разъяснений Минфина, ФНС и судебной практики 2024–2026 годов.

Кратко о главном: что изменилось в 2026 году

• Индексация материнского капитала на 5,6 %, базовая сумма увеличится до 693 100 ₽ за первого ребёнка и до 926 100 ₽ за второго и последующих.
• Остаток маткапитала (даже если часть уже израсходована) также индексируется на 5,6 %.
• Единовременную выплату до 10 000 ₽ можно получить, если остаток средств на счёте меньше этой суммы (правило сохраняется с сентября 2024 г.).
• Новая семейная налоговая выплата — вводится с 1 января 2026 г. и потенциально взаимодействует с маткапиталом при расчёте совокупных доходов.

Имущественный налоговый вычет: где маткапитал «не считается»

При покупке или строительстве жилья с использованием средств материнского капитала сумма маткапитала не увеличивает размер имущественного вычета.
Однако остальные личные средства семьи могут участвовать в формировании вычета.

Пример расчёта

Квартира стоит 4 000 000 ₽. Из них 630 000 ₽ — материнский капитал, 3 370 000 ₤ — собственные и заёмные средства.

• Вычет можно получить только с 3 370 000 ₽, но не более 2 000 000 ₽ на человека (максимум возврата НДФЛ = 260 000 ₽).
• 630 000 ₽ маткапитала в расчёт не входят.

Важно: если сертификат использован на погашение процентов по ипотеке, проценты, оплаченные маткапиталом, также не дают права на вычет по процентам.

Детские вычеты по НДФЛ и материнский капитал

Материнский капитал не влияет на стандартные детские вычеты. Родители по-прежнему имеют право на:

• 1 400 ₽ в месяц — на первого и второго ребёнка;
• 3 000 ₽ — на третьего и каждого последующего;
• 12 000 ₽, на ребёнка-инвалида до 18 лет или до 24 лет при очном обучении;

Имущественные налоги: земля, квартира, дом

Налог на имущество физлиц

Многодетные семьи (три и более детей) могут претендовать на дополнительные льготы по налогу на имущество.
В большинстве регионов предусмотрено снижение налоговой базы на кадастровую стоимость 5–7 м² квартиры и 6–10 соток земли.

Земельный налог

В 2026 году сохраняется право на уменьшение базы на 1 млн ₽ в отношении участков, используемых под ИЖС, садоводство или огородничество.
Материнский капитал не является доходом, поэтому не увеличивает кадастровую стоимость и не влияет на льготу.

«Подводные камни» офшоров и материнских структур

Суды (в т. ч. постановления 2024–2025 гг.) подтверждают: если имущественные права (например, доля в капитале офшорной компании) передаёт материнская
компания — резидент офшорной зоны, то льгота по пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ не применяется.
Это актуально для российских семей, использующих дубайские или другие иностранные холдинги для хранения активов.

Пошаговая инструкция: как оформить вычет при покупке квартиры с маткапиталом

1. Подготовьте пакет документов:
   • Договор долевого участия/купли-продажи.
   • Акт приёма-передачи или выписка ЕГРН.
   • Платёжные документы, подтверждающие личные расходы (квитанции, выписки по ипотеке).
   • Справка из ПФР о направлении материнского капитала (чтобы исключить эту сумму из вычета).
2. Подайте декларацию 3-НДФЛ через «Личный кабинет налогоплательщика» или Госуслуги.
3. Укажите в приложении 7:
   • Полную стоимость объекта.
   • Сумму материнского капитала (строка 120).
   • Собственные расходы, подлежащие возмещению (строка 130).
4. Дождитесь проверки (до 3 месяцев) и возврата денег на счёт.

Частые вопросы (FAQ)

Можно ли использовать маткапитал на покупку автомобиля и получить вычет?

Нет. На транспорт материнский капитал не распространяется, следовательно, и вычета по НДФЛ не будет.

Что если квартира куплена частично за маткапитал, частично — материнской компанией из ОАЭ?

Для российского вычета учитываются только личные средства. Средства материнской офшорной компании не дают права на вычет и, кроме того, могут быть обложены налогом на прибыль в РФ по ставке 20 %.

Можно ли получить вычет, если квартира оформлена на ребёнка, но средства внесли родители?

Да, но только в пределах своих фактических затрат (без учёта маткапитала). Родители предоставляют декларацию о заявлении вычета за ребёнка.

Сводная таблица льгот 2026

Материнский капитал — мощный инструмент поддержки, но при планировании налогов важно отделять «капитал» от «своих» денег.
Всегда исключайте сумму маткапитала из базы для имущественного вычета, следите за индексацией остатков и своевременно подавайте декларации.
При сложных схемах (офшоры, долевое участие иностранных компаний) консультируйтесь с налоговым юристом, чтобы избежать доначислений.

Дата актуализации: г.