22 апреля 2026 г., 13:07
Краткая справка
Согласно статье 26 Гражданского кодекса РФ, несовершеннолетние от 14 до 18 лет могут совершать сделки только с письменного согласия родителей/усыновителей/попечителей, кроме тех операций, которые закон позволяет им совершать самостоятельно. Вместе с тем, если ребёнок владеет налогооблагаемым имуществом или получает доход, то обязанность по уплате налогов ложится на него как на налогоплательщика, а фактически — на его законных представителей.
Кто считается налоговым резидентом и с какого возраста возникает обязанность платить налоги?
- 0–13 лет: родители (опекуны) полностью управляют имуществом и уплачивают все налоги.
- 14–18 лет: ребёнок может самостоятельно распоряжаться своим имуществом и доходами с письменного согласия законных представителей, но подача деклараций и оплата налогов по-прежнему контролируются взрослыми.
- 16+ лет: начинается налоговая ответственность — за неуплату могут начисляться пени и штрафы.
- Эмансипированные несовершеннолетние (ст. 27 ГК РФ) уплачивают налоги самостоятельно наравне с совершеннолетними.
Какие налоги платят несовершеннолетние?
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Если ребёнок получает доход (например, сдаёт квартиру, продаёт недвижимость раньше минимального срока владения, выигрывает в лотерею и т. д.), то к нему применяются нормы главы 23 НК РФ. Ставка для резидентов — 13 %.
- Доходы до 1 000 000 ₽ от продажи единственного жилья, владевшегося ≥ 3 года, освобождаются от НДФЛ.
- Доходы по депозитам свыше 1 000 000 ₓ ключевой ставки ЦБ облагаются НДФЛ по ставке 13 % (начиная с 2021 г.).
Имущественные налоги
- Налог на имущество физических лиц — рассчитывается от кадастровой стоимости объекта, ставка до 0,1 % (жильё, гаражи), до 0,5 % (другое) и до 2 % (элитная недвижимость).
- Земельный налог — зависит от кадастровой стоимости участка и местной ставки.
- Транспортный налог — если ребёнку оформлен автомобиль, мотоцикл, катер и т. д.
Льготы
До 2026 г. включительно действует федеральная льгота: один объект каждого вида недвижимости до 50 м² (комната/квартира), до 20 м² (доля в квартире), до 10 м² (дом) освобождается от налога на имущество. Местные власти могут предоставить дополнительные послабления (например, для многодетных семей).
Как узнать сумму налога за ребёнка?
Все начисления отображаются в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте lkfl.nalog.ru — достаточно авторизоваться с помощью подтверждённой учётной записи Госуслуг. Обратите внимание: налоговые уведомления приходят до 1 ноября текущего года.
Способы оплаты налогов за несовершеннолетнего
| Способ | Особенности |
|---|---|
| Личный кабинет ФНС | Оплата банковской картой или через «Сбербанк-Онлайн» без комиссии. |
| Мобильное приложение ФНС | Сканирование QR-кода в квитанции + push-уведомления о новых начислениях. |
| Банки и Почта России | Комиссия 0–2 %, в зависимости от банка. |
| МФЦ | Оператор помогает распечатать квитанцию и оплатить через терминал. |
| Интеграция в чат-боты | В 2026 г. в Телеграм-боте @FNS_Russia_Bot доступна прямая оплата налогов (пилотный проект ФНС и Сбера). |
Как оплатить налоги онлайн: пошаговая инструкция
- Перейдите в «Личный кабинет налогоплательщика».
- В разделе «Мои налоги» найдите карточку ребёнка (она отображается, если вы подтвердили родительские права).
- Нажмите «Оплатить» → выберите банк или электронный кошелёк.
- Сохраните чек в формате PDF: он пригодится при подаче заявления на возврат переплат.
Важные даты 2026 года
- — последний день подачи 3-НДФЛ за 2025 год (если ребёнок обязан отчитаться).
- — крайняя дата оплаты имущественных налогов за 2025 год.
- — старт кампании по возврату налоговых переплат (подача заявления во «Внешэкономбанк» через Госуслуги).
Частые вопросы родителей
Вопрос 1: «Квартира оформлена на двоих детей. Кто платит налог?»
Формально долги делятся пропорционально долям. Фактически родитель, указанный в налоговом уведомлении, оплачивает всю сумму, а потом может предъявить регресс второму родителю (если есть нотариальное соглашение).
Вопрос 2: «Может ли ребёнок сам подать декларацию 3-НДФЛ?»
Только с 16 лет и при наличии собственной подтверждённой ЭЦП через Госуслуги. До 16 лет декларацию подаёт законный представитель.
Вопрос 3: «Что будет, если не заплатить налоги до 1 декабря?»
С 2 декабря начнётся начисление пени (1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки) и возможен штраф 20 % от суммы задолженности.
Ссылки на официальные сервисы
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС России
- Госуслуги (ЕСИА)
- Телеграм-бот ФНС (пилот)
Несовершеннолетние, как и любые граждане, признаются налогоплательщиками, если обладают имуществом или получают доход. Родители выполняют обязанности по уплате налогов за своих детей через удобные онлайн-сервисы, а с 16 лет ребёнок приобретает собственную налоговую ответственность. Оперативный контроль в Личном кабинете ФНС и своевременная оплата помогут избежать начисления пени и сохранить кредитную историю семьи безупречной;
Материал подготовлен по официальным разъяснениям ФНС России и Минфина РФ, состояние на 22 апреля 2026 г.