С 2026 года в России действует единый порядок декларирования доходов по вкладам для физических лиц, индивидуальных предпринимателей (ИП) и лиц, находящихся под опекой․ Изменения затрагивают не только самих вкладчиков, но и их законных представителей — опекунов и попечителей․
Ключевые изменения с 2026 года
- Все проценты по вкладам и накопительным счетам подлежат обложению единым налогом — НДФЛ․
- Налоговая база рассчитывается как сумма всех процентных доходов, превышающих не облагаемый лимит (1 млн рублей × ключевая ставка ЦБ на начало года)․
- Доходы по вкладам ИП за 2025 год нужно отразить в декларации 3-НДФЛ, подаваемой до 30 апреля 2026 года․
Особенности для лиц под опекой
Кто признаётся налоговым агентом?
При наличии опеки или попечительства налоговым агентом выступает опекун (попечитель) любого физического лица, либо банк, если он обладает информацией о факте опеки․ В этом случае банк самостоятельно удержит НДФЛ и перечислит его в бюджет, а опекуну необходимо лишь:
- Ежеквартально (до 25 числа месяца, следующего за кварталом) подавать в ИФНС сведения о доходах подопечного;
- Ежегодно (до 1 марта года, следующего за отчётным) предоставлять справку 2-НДФЛ для подопечного․
Как рассчитывается налог?
Пример: у подопечного Веры Ивановны на начало 2026 года 1 350 000 рублей лежит на депозите под 7 % годовых․ Ключевая ставка ЦБ на — 16 %․
- Не облагаемый лимит: 1 000 000 × 16 % = 160 000 руб․
- Доход за год: 1 350 000 × 7 % = 94 500 руб․
- Налоговая база: 94 500 – 160 000 = 0 руб․ (доход не превысил лимит → НДФЛ = 0)․
Декларирование и уплата
| Кто подаёт | Форма | Срок | Особенности |
|---|---|---|---|
| Опекун/попечитель | 3-НДФЛ | До 30 апреля 2026 (за 2025 г․) | Приложить копии документов, подтверждающих полномочия |
| Банк как налоговый агент | 2-НДФЛ | До 1 марта 2026 (за 2025 г․) | Копия направляется в ИФНС и выдаётся опекуну |
Частые вопросы
Нужно ли подавать декларацию, если доходов нет?
Нет․ Если сумма процентов не превысила не облагаемый лимит, декларировать ничего не требуется․
Как быть с дивидендами и купонами?
Дивиденды и купоны с 2026 года также облагаются НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % при доходе свыше 5 млн руб․)․ Опекун обязан включить их в общую декларацию подопечного․
Может ли опекун воспользоваться налоговым вычетом?
Да․ Опекун имеет право заявить имущественные, социальные или инвестиционные вычеты от имени подопечного, если они предусмотрены НК РФ․
«С 2026 года налоговая система унифицировала подходы к обложению процентов по вкладам всех категорий граждан․ Для опекунов и попечителей это означает упрощённую отчётность и снижение рисков ошибок при расчётах НДФЛ за подопечных»․
— Министерство финансов РФ, официальное разъяснение от 12 января 2026 г․
Следите за обновлениями на сайте Федеральной налоговой службы и консультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или юристом по вопросам опеки и налогообложения․