С 1 января 2025 года правила дарения недвижимости детям изменились. Вступил в силу Федеральный закон № 459-ФЗ от 13 декабря 2024 г., а нотариус теперь обязан самостоятельно передавать сведения о договоре дарения в Росреестр. Чтобы не столкнуться с лишними налогами и штрафами, важно чётко понимать, когда возникает обязанность уплатить НДФЛ при дарении квартиры, доли или дома несовершеннолетнему ребёнку.
Нужно ли платить налог при дарении ребёнку?
Даритель никогда не платит НДФЛ
Даритель (родитель, бабушка, дядя и т;д.) не получает доход, поэтому у него нет налоговых обязательств.
Одаряемый (ребёнок) может быть как освобождён, так и обязан заплатить
- Освобождение от НДФЛ:
- даритель и ребёнок являются близкими родственниками или членами семьи (ст. 2, 14 Семейного кодекса РФ): родители, усыновители, дед, бабка, полнородные/неполнородные братья и сестры;
- усыновители и усыновлённые;
- опекуны (попечители) и их подопечные.
- Обязанность платить 13 %: если степень родства дальше перечисленной (например, двоюродный брат, тётя, мать отчима и т.д.).
Кто подаёт декларацию за ребёнка?
За несовершеннолетнего декларацию 3-НДФЛ подаёт и налог уплачивает его законный представитель (один из родителей, усыновитель или опекун).
Сроки и размер налога
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Ставка НДФЛ | 13 % (резиденты РФ) |
| База налогообложения | Кадастровая (или рыночная, если выше) стоимость объекта на дату дарения |
| Срок подачи 3-НДФЛ | До 30 апреля года, следующего за годом дарения |
| Срок уплаты налога | До 15 июля того же года |
Пример: квартира была подарена внуку дядей в феврале 2026 года. Кадастровая стоимость — 4 000 000 ₽. Дядя не входит в круг льготных родственников, значит, к 30 апреля 2027 года мать или отец ребёнка подают декларацию, а к 15 июля 2027 года уплачивают 13 % от 4 000 000 ₽ = 520 000 ₽.
Как оформить дарственную несовершеннолетнему: пошаговая инструкция
- Сбор документов:
- паспорт(-та) дарителя(-ей);
- свидетельство о рождении ребёнка (или паспорт, если уже 14+);
- правоустанавливающие документы на квартиру (ЕГРН, выписка до 2025 г.);
- разрешение органа опеки (если дарится единственное жильё родителей);
- согласие второго родителя/супруга (если объект куплен в браке).
- Посещение нотариуса:
- с 13 января 2025 г. нотариус сам направляет сведения в Росреестр;
- подписывают договор дарения: за ребёнка до 14 лет подпись ставит законный представитель, с 14 до 18 — совместно.
- Государственная регистрация:
- госпошлина 2 000 ₽ (для физлиц);
- срок регистрации — до 5 рабочих дней с даты подачи нотариусом.
- Имущественный налог:
- после регистрации квартиры на ребёнка, с следующего года родители (как законные представители) ежегодно получают уведомление из ФНС и оплачивают имущественный налог по ставке 0,1–0,3 %.
Частые вопросы
Вопрос 1: Можно ли подарить долю без согласия органа опеки?
Нельзя, если доля в итоге уменьшает площадь на каждого члена семьи ниже учётной нормы.
Вопрос 2: Что будет, если не подать 3-НДФЛ?
Штраф 5 % от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30 % и не менее 1 000 ₽.
Вопрос 3: Можно ли подарить квартиру ребёнку-иностранцу?
Можно, но налоговая ставка для него будет 30 % и документы должны быть переведены на русский язык и апостилированы.
- Не платите НДФЛ, если дарите ребёнку, внуку, правнуку, родному брату/сестре, деду/бабке, родителям.
- Обязаны заплатить 13 %, если родство дальше.
- Декларацию и налог за ребёнка подаёт родитель/опекун.
- Оформляйте дарение только у нотариуса; он сам передаст сведения в Росреестр.
Соблюдайте сроки и сохраняйте копии всех документов: в случае проверки ФНС именно законный представитель отвечает за полноту и своевременность уплаты налогов.