Несовершеннолетние владельцы квартир, домов и земельных участков в России не платят налог на имущество физлиц только в том случае, если они не работают и не являются индивидуальными предпринимателями. Однако в конце 2025 года в Госдуму внесли законопроект, который может полностью освободить детей от этой обязанности независимо от наличия дохода. В статье — последние новости, разбор ситуации на примере семьи из Подмосковья и пошаговую инструкцию, как уже сейчас минимизировать налог для ребёнка.

Текущие правила: кто платит, кто освобождается

Сегодня действует Федеральный закон № 284-ФЗ от г. и ст. 407 Налогового кодекса РФ:

• Дети до 18 лет освобождены от налога только на одну категорию объектов: квартиры, комнаты, дома или доли в них.
• При этом важно условие: ребёнок не должен быть зарегистрирован в качестве ИП и не должен получать официальный доход (например, по договору ГПХ).
• Объект должен принадлежать ребёнку на праве собственности, а не по доверенности или договору аренды.
• Налоговые льготы не распространяются на детей-собственников коммерческой недвижимости (торговые павильоны, офисы).

Пример из жизни

Семья Ивановых в 2024 году построила дом в ближнем Подмосковье, использовав материнский капитал. Дом оформили в долевую собственность: ½, за мужем, ¼ — за женой и ¼, за их 12-летнего сына. Годовой налог на долю ребёнка составил 2 800 рублей, однако семья подала заявление о льготе и сумма была пересчитана до нуля.

Что предлагает новый законопроект 2025 года

5 декабря 2025 года вице-спикер Госдумы Борис Чернышов (ЛДПР) внес законопроект № 204362-8, который:

1. Полностью исключает детей до 18 лет из числа плательщиков налога на имущество независимо от вида недвижимости и наличия дохода.
2. Распространяет льготу и на недвижимость, полученную по наследству или в дар.
3. Даёт право на возврат уплаченного налога за последние три года, если ребёнок уже платил.

Сроки рассмотрения

Комитет по бюджету и налогам рекомендовал законопроект к принятию во втором чтении 25 марта 2026 года. Вероятность принятия высока, поскольку инициативу поддержали фракции ЛДПР, «Справедливая Россия» и часть депутатов «Единой России».

Как сейчас оформить льготу, если ребёнок уже собственник

1. Подготовьте документы: свидетельство о праве собственности, свидетельство о рождении, паспорт законного представителя (родителя или опекуна).
2. Подайте заявление в любой офис ФНС России или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика».
3. Укажите тип льготы: «освобождение от налогообложения на основании пп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ».
4. Получите уведомление о подтверждении льготы в течение 30 дней.

Важный нюанс: материнский капитал

Если жилье оформлено с использованием материнского капитала, доля ребёнка распределяется пропорционально всем членам семьи. Чтобы ребёнок получил полную льготу, в ЕГРН должен быть указан конкретный процент владения, а не «без определения долей».

Что делать, если налог уже начислен

• Проверьте квитанцию: в разделе «льготы» должна быть указана сумма 0 рублей. Если нет — подайте заявление на перерасчёт.
• Оспорьте начисление через сервис «Обратиться в ФНС» или личный приём.
• Ждите возврата: при излишне уплаченной суммы деньги вернут на счёт родителя в течение 1 месяца после подтверждения перерасчёта.

Калькулятор: сколько можно сэкономить

Чек-лист родителя

Чтобы не платить лишнего, сохраните и распечатайте:

• № квитанции об оплате налога за 2025 год
• Ссылку на ст. 407 НК РФ
• Законопроект № 204362-8 (отслеживать статус)

В 2026 году налог на имущество для несовершеннолетних, скорее всего, будет упразднён полностью. До окончательного решения родителям стоит:

1. Оформить действующую льготу через ФНС.
2. Контролировать, чтобы доля ребёнка была чётко зафиксирована в ЕГРН.
3. Следить за новостями: если закон примут, можно будет вернуть переплату за 2023–2025 годы.

Обновлено 21 апреля 2026 года. Если у вас остались вопросы — оставьте комментарий, и мы поможем разобраться в вашей ситуации.