Краткий ответ
Формально налоговым плательщиком считается сам ребёнок-собственник независимо от возраста, но фактически обязанность по уплате несут его законные представители (родители, усыновители или опекуны). Дети 14–18 лет могут платить самостоятельно, если получат письменное согласие родителей.
Как закон регулирует налог на квартиру, оформленную на ребёнка
Кто признаётся плательщиком
- Согласно Налоговому кодексу РФ, плательщиком налога на имущество физлиц является собственник недвижимости.
- Возраст собственника значения не имеет: даже новорождённый, на которого оформлена доля в квартире, формально числится плательщиком.
Кто фактически платит
Законные представители несовершеннолетнего:
- родители (при общей или раздельной опеке);
- усыновители;
- опекуны/попечители (если родителей лишили прав).
Именно они получают квитанции ФНС и вносят платежи.
Возрастные нюансы уплаты налога
| Возраст ребёнка | Кто платит | Особенности |
|---|---|---|
| 0–13 лет | Только законные представители | Ребёнок не может ни платить, ни подписывать документы. |
| 14–18 лет | Законные представители или сам подросток с письменным согласием родителей | Достаточно заявления родителей в налоговую или онлайн в ЛК ФНС. |
Сумма и сроки
Размер налога
- Рассчитывается от кадастровой стоимости квартиры.
- Для квартир применяется налоговый вычет 20 м².
- У детей доступны все льготы и федеральные/региональные освобождения, если они положены (например, пострадавшим от ЧАЭС, инвалидам и т. д.).
Сроки уплаты
До 2 декабря текущего года необходимо оплатить налог за предыдущий налоговый период (например, до, за 2025 год).
Как узнать и оплатить налог за ребёнка
Получение уведомления
- ФНС направляет налоговое уведомление на имя законного представителя (или самому подростку старше 14 лет, если он подключён к «Госуслугам»).
- Если уведомление не пришло, проверьте Личный кабинет налогоплательщика на lkfl.nalog.ru или приложение «Госуслуги».
Онлайн-оплата через «Семейный доступ»
- Авторизуйтесь в Личном кабинете налогоплательщика.
- Перейдите в раздел «Семейный доступ».
- Добавьте ребёнка (потребуется СНИЛС и подтверждение родства).
- Выберите начисленный налог и оплатите любой банковской картой.
Оплата без подключения к ЛК
- Через «Госуслуги» → Платежи.
- В банке по квитанции (УИН можно найти в уведомлении).
- Мобильными приложениями Сбербанк/Тинькофф → «Оплата налогов».
Возможные льготы и будущие изменения
Текущие льготы
- Дети-инвалиды, чернобыльцы, дети-сироты могут быть полностью освобождены от налога на одну квартиру (при наличии регионального постановления).
- Одна квартира до 50 м² на ребёнка в некоторых регионах не облагается налогом (уточняйте в местной ФНС).
Какие инициативы обсуждаются
Вице-спикер Госдумы Борис Чернышов (ЛДПР) в декабре 2025 года предложил:
- полностью освободить детей от налога на имущество по единственному жилью;
- рассматривается проект, который коснётся квартир, полученных по материнскому капиталу или наследству.
Однако на момент апреля 2026 года закон не принят, поэтому налог нужно платить по действующим правилам.
Что делать, если платить нечем
- Обратитесь в ИФНС за рассрочкой или отсрочкой (ст. 64 НК РФ).
- Оформите налоговый вычет или льготу, если ребёнок относится к льготной категории.
- Подайте заявление о бесплатной юридической помощи в местный МФЦ, адвокат поможет оформить освобождение.
- ☑ Убедитесь, что квартира действительно оформлена на ребёнка (проверьте ЕГРН).
- ☑ Дождитесь уведомления ФНС или проверьте ЛК.
- ☑ Уточните доступные льготы в вашем регионе.
- ☑ Оплатите до 2 декабря любым удобным способом.
Важно: неоплата налога может привести к пени (1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки) и взысканию долга через суд. Поэтому даже если сумма небольшая, оплатите вовремя или оформите рассрочку.