Дата актуализации: 23 апреля 2026 г․
Кратко о главном
• Собственником может быть даже новорождённый․ С момента регистрации права ребёнок признаётся налогоплательщиком․
• Деньги платят родители (или опекуны)․ Они выступают законными представителями ребёнка и исполняют все налоговые обязательства․
• Срок уплаты до 1 декабря следующего года․ За 2025 год, последний день оплаты ․
• Льготы дают регионы․ В Москве, например, многодетные семьи получают вычет по 5 м² на каждого ребёнка․
• ИНН ребёнка не требуется заранее — ФНС присвоит его автоматически после поступления данных из Росреестра․
Почему ребёнок считается налогоплательщиком?
Статья 26 ГК РФ и Налоговый кодекс РФ не устанавливают возрастных ограничений для возникновения права собственности․ Как только ребёнок вступает в права собственности (квартира, доля, дом, гараж, земельный участок), он обязан платить имущественные налоги наравне со взрослыми․
Кто фактически платит?
- Родители (включая усыновителей)
- Опекуны и попечители
- Приёмные родители
Все они подают декларации и оплачивают начисления от имени ребёнка․
Какие налоги платятся
| Вид налога | Объект | Ставка (базовая) | Кто рассчитывает |
|---|---|---|---|
| Налог на имущество физлиц | Квартира, доля, дом, гараж | 0,1–0,3 % от кадастровой стоимости (регионы могут снижать) | ФНС |
| Земельный налог | Земельный участок | 0,3–1,5 % (зависит от категории земли) | ФНС |
Как узнать сумму к оплате
- Зайдите в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или через Госуслуги․
- Выберите раздел «Семейный доступ» → «Добавить пользователя»․
- Введите ИНН ребёнка (если его ещё нет — сервис покажет автоматически привязанные объекты)․
- Скачайте извещение (УПД-ФЛ) за нужный год и проверьте начисления․
Способы оплаты
- Онлайн: банковской картой прямо в ЛК ФНС, через Сбербанк-Онлайн, Тинькофф, Госуслуги․
- По квитанции: в любом отделении банка или Почта-Банке․
- QR-код: в мобильном приложении «ФНС․Оплата»․
Региональные льготы – примеры
Москва
Многодетные семьи получают дополнительный вычет 5 м² на каждого ребёнка, зарегистрированного в квартире․
Формула: Площадь квартиры – (20 м² базовый вычет + 5 м² × кол-во детей)․
Московская область
Для детей-инвалидов и сирот ставка снижена до 0 % на один объект жилья до 18 лет․
Республика Татарстан
Семьи с 3 и более детьми полностью освобождаются от уплаты налога на 1 квартиру до 50 м²․
Точные условия проверяйте на сайте местной администрации или в справочной службе ФНС региона․
Что будет, если не заплатить
- Пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки․
- Штраф 20 % от суммы неуплаченного налога (40 % при умышленном уклонении)․
- Взыскание через службу судебных приставов: блокировка счетов, списание денег, ограничение на выезд за границу․
Пошаговая памятка для родителей
- Получите уведомление (придёт до 1 ноября)․
- Проверьте ИНН ребёнка в ЛК ФНС или через госуслуги․
- Уточните льготы в вашем регионе — подайте заявление в МФЦ или онлайн․
- Оплатите до 1 декабря любым удобным способом․
- Сохраните чек и скриншоты оплаты на 3 года․
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: У ребёнка нет ИНН․ Что делать?
Ничего․ ФНС сама присвоит номер после получения сведений из Росреестра․
Вопрос 2: Можно ли оформить льготу без личного визита?
Да․ Подайте заявление через Госуслуги → Налоги → Льготы или в ЛК ФНС․
Вопрос 3: Какой код бюджета указывать при оплате?
Коды за детей совпадают с кодами родителей: 182 1 06 01010 03 1000 110 (недвижимость) и 182 1 06 06032 03 1000 110 (земля)․
Ссылки и полезные ресурсы
- Личный кабинет налогоплательщика ФНС
- Госуслуги
- Официальный сайт Мэра Москвы → Льготы по имущественным налогам