Да, родитель (усыновитель, опекун или попечитель) имеет право получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за покупку квартиры, доля в которой оформлена на несовершеннолетнего ребёнка. Ниже ― подробный разбор условий, ограничений и алгоритм действий в 2026 году.
Нормативная база
- Письмо Минфина РФ от № 03-04-05/12771 ― подтверждает право родителя на вычет при покупке жилья на ребёнка.
- Постановление КС РФ от № 6-П ― основной прецедент, разрешивший зачёт расходов родителя на долю ребёнка при исчислении имущественного вычета.
- П. 6 ст. 220 НК РФ (действует с ) ― прямое разрешение учитывать долю ребёнка в расходах на приобретение жилья.
Кто может получить вычет
Вычет может быть предоставлен:
- Родителю (включая приёмного).
- Усыновителю.
- Опекуну или попечителю.
При этом ребёнок должен быть несовершеннолетним на дату регистрации права собственности.
Какие объекты подходят
- Квартира, комната, жилой дом, доля в них.
- Объекты долевого строительства (ДДУ / ЖКС).
- Жильё на вторичном рынке.
- Дом с земельным участком.
Максимальный размер вычета
| Объект | Максимум вычета | Максимум возврата НДФЛ (13 %) |
|---|---|---|
| Одна квартира или доля | 2 000 000 ₽ | 260 000 ₽ |
| Ипотечный процент | 3 000 000 ₽ | 390 000 ₽ |
Важно: доля ребёнка не увеличивает лимит, а лишь позволяет «добрать» расходы родителя до 2 млн ₽, если собственность куплена в долях.
Условия, которые обязательно должны быть соблюдены
- Жильё должно находиться в России.
- Родитель сам оплатил покупку (документально подтверждено).
- Ребёнок не использовал своё право на вычет раньше. В будущем, когда он станет взрослым и начнёт платить НДФЛ, он сможет заявить вычет за себя без потери права;
- Родитель ещё не исчерпал свой лимит в 2 млн ₽ за всю жизнь.
Как оформить вычет в 2026 году: пошаговая инструкция
Шаг 1; Подготовьте документы
- Справка 2-НДФЛ за 2025 г. (или несколько лет, если хотите задним числом).
- Договор купли-продажи / ДДУ.
- Акт приёма-передачи или выписка ЕГРН.
- Платёжные документы (квитанции, выписка банка).
- Свидетельство о рождении ребёнка или постановление органа опеки.
- Заявление о распределении долей (если квартира в долевой собственности).
Шаг 2. Заполните декларацию 3-НДФЛ
В разделе «Вычеты» укажите:
- общую сумму расходов (включая долю ребёнка);
- сумму вычета, заявляемую к возврату;
- приложите заявление о распределении долей, если доли у родителя и ребёнка равные.
Шаг 3. Подайте документы
- Через личный кабинет на сайте ФНС (электронная подпись или Госуслуги).
- В любом отделении ИФНС лично или по почте заказным письмом.
- Через работодателя (по уведомлению ИФНС: подаёте заявление на вычет и ежемесячно получаете «чистую» зарплату без удержания НДФЛ).
Шаг 4. Получите деньги
Срок рассмотрения – до 3 месяцев, ещё 1 месяц – на перечисление. В 2026 году возврат происходит на карту «Мир» или расчётный счёт.
Наиболее частые вопросы и ответы
Вопрос 1: Ребёнку 17 лет. Папа купил квартиру в долях 50 % себе и 50 % сыну. Сколько вычета получит отец?
Отец может заявить вычет на 100 % стоимости квартиры (до 2 млн ₽), включая долю сына, если сам оплатил всю сумму. Долю ребёнка можно учесть, чтобы «добрать» лимит.
Вопрос 2: Ребёнок в 2026 году продаст свою долю. Ему придётся заплатить НДФЛ?
Если квартира находилась в собственности менее 5 лет, ребёнок-резидент может воспользоваться тем же вычетом (1 млн ₽ или расходы на покупку), чтобы уменьшить налог. Родительский вычет при продаже не используется.
Вопрос 3: Могут оба родителя одновременно заявить вычет на долю ребёнка?
Нет. Разрешено одному из родителей учесть долю ребёнка в пределах своего лимита 2 млн ₽. Остальной родитель может заявить вычет только на свою долю.
Где скачать образцы документов
- Официальный сайт ФНС России — форма 3-НДФЛ, заявление о распределении долей.
- Портал Госуслуг, электронная подача декларации и приём заявлений.
Родитель вправе получить имущественный вычет за квартиру, доля которой оформлена на несовершеннолетнего ребёнка.
Лимит вычета один для всей жизни — 2 млн ₽, он распространяется и на долю ребёнка.
В будущем ребёнок не теряет своего личного права на вычет, он сможет использовать его, когда станет взрослым и зарегистрирует новую недвижимость.
Оформить льготу можно через ИФНС или работодателя в течение текущего года без ожидания конца налогового периода.