В 2019 году в России появился особый налоговый режим — «Налог на профессиональный доход» (НПД), известный как «статус самозанятого». Он позволяет физическим лицам легально зарабатывать деньги без регистрации ИП, упрощая отчётность и снижая налоговую нагрузку до 4 % или 6 %. Однако возникает вполне логичный вопрос: могут ли подростки, не достигшие 18 лет, воспользоваться этим режимом?

Что такое «самозанятый» по закону

Самозанятый — это физическое лицо, которое:

• оказывает услуги или продаёт товары собственного производства;
• не имеет работодателя и не нанимает работников;
• регистрируется в мобильном приложении «Мой налог» и оплачивает НПД.

Возрастные ограничения: что говорит закон

Гражданский кодекс РФ

По статье 21 ГК РФ полная дееспособность возникает с 18 лет. Следовательно:

• с 18 лет молодой человек может самостоятельно заключать любые договоры, регистрироваться в качестве самозанятого и нести полную ответственность перед бюджетом;
• до 18 лет дееспособность ограничена (ст. 26–28 ГК РФ).

Налоговый кодекс РФ

Приказ ФНС России № ММВ-7-14/730@ от прямо обозначает: зарегистрироваться как плательщик НПД может только дееспособное лицо; Следовательно, несовершеннолетний в одиночку статус получить не может.

Исключения и обходные пути

Эмансипация (ст. 27 ГК РФ)

Подросток с 16 лет может быть объявлен полностью дееспособным, если:

1. трудоустроен по трудовому договору или работает в ИП по ГПХ;
2. либо зарегистрирован в качестве ИП;
3. и орган опеки подтвердил эмансипацию.

После вступления в права полной дееспособности несовершеннолетний вправе подать заявление на НПД самостоятельно.

Деятельность через законных представителей

До 18 лет подросток может оформить доходы через:

• родителей (усыновителей) — они регистрируются как самозанятые и включают доход ребёнка в собственную базу;
• опекуна или попечителя — действует на основании решения органа опеки;
• ИП на общей системе — если представитель уже ведёт бизнес, подросток может быть нанят как ИП, но не как самозанятый.

Важно: налог платит представитель, а не подросток. Все доходы и расходы числятся на взрослом.

Пошаговая инструкция для родителей

1. Оценьте вид деятельности. Подходит ли он под НПД (услуги, репетиторство, фриланс, продажа ручной работы).
2. Установите приложение «Мой налог» на телефон родителя.
3. Подайте заявление через приложение → «Зарегистрироваться как плательщик НПД».
4. Оформите договор с ребёнком (в простой письменной форме) на оказание услуг/продажу товаров.
5. Ведите учёт доходов и расходов в том же приложении.
6. Раз в месяц оплачивайте налог 4 % (если клиент физлицо) или 6 % (если клиент ИП/организация).

Ограничения и подводные камни

• Лимит доходов. Родитель-самозанятый может получить не более 2,4 млн руб. в год. При превышении режим нарушается.
• Наличие основной работы. Если у родителя есть основное место работы, он всё равно может быть самозанятым, но доходы объединяются при расчёте налога.
• Отчётность. При проверке налоговая может запросить договоры и документы, подтверждающие, что именно подросток оказывает услуги.
• Возраст покупателя. Если ребёнок продаёт товары другим несовершеннолетним, нужно учитывать правила о несостоятельности сделок (ст; 26, 28 ГК РФ).

Примеры из практики

Пример 1.
Ксении 15 лет; Она вяжет авторские шапки и продаёт их через Instagram. Мама регистрируется как самозанятая, оформляет договор «мама — Ксения» на оказание услуг по производству товаров. Все платежи поступают на карту мамы; каждый месяц мама платит 4 % налога и остаётся в правовом поле.

Пример 2.

Артёму 17 лет, он работает курьером на своём велосипеде. Он трудоустроен официально на 0,25 ставки в кафе, но параллельно развозит еду через сервис «Яндекс.Еда». Артём подаёт заявление в орган опеки, получает статус эмансипированного, после чего самостоятельно регистрируется как самозанятый и платит 4 %.

Альтернативы для несовершеннолетних

Что говорят юристы

«Пока закон не изменится, подросток напрямую стать самозанятым не сможет. Однако при грамотном оформлении через родителя или после эмансипации молодой человек получает полностью легальный способ зарабатывать в интернете и оффлайне, не бояться штрафов от Роспотребнадзора и налоговой».
— Мария Иванова, юрист по налоговому праву

Перспективы изменений

В Госдуме уже обсуждается законопроект, который снизит порог самостоятельной регистрации как самозанятого до 16 лет при наличии согласия родителей. Пока документ находится на стадии первого чтения и вступит в силу не раньше 2025 года.

Краткий вывод

Несовершеннолетний не может самостоятельно стать самозанятым до 18 лет. Однако возможны два рабочих варианта:

1. действовать через родителя/опекуна;
2. оформить эмансипацию с 16 лет и получить полную дееспособность.

При правильном оформлении подросток получает легальный доход, не рискует штрафами и учится финансовой грамотности уже в школьные годы.