С 1 января 2026 года вступили в силу ключевые изменения в Налоговом кодексе РФ‚ касающиеся налогообложения материальной помощи‚ выплачиваемой работодателями своим сотрудникам в связи с рождением‚ усыновлением (удочерением) ребенка или установлением опеки. Размер освобождаемой от НДФЛ и страховых взносов суммы увеличен с 50 000 рублей до 1 000 000 рублей на каждого ребенка. Это значит‚ что большинство выплат‚ связанных с пополнением в семье‚ не облагаются налогом.

Какие выплаты освобождаются от НДФЛ с 2026 года?

Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ и п. 2 ст. 422 НК РФ‚ с не подлежат налогообложению и не облагаются страховыми взносами единовременные выплаты‚ если одновременно выполняются следующие условия:

• выплата производится в течение первого года со дня рождения‚ усыновления (удочерения) ребенка или установления опеки;
• сумма выплаты не превышает 1 000 000 рублей на каждого ребенка;
• получателями являются родители‚ усыновители или опекуны‚ числящиеся в штате организации-работодателя.

Сумма‚ превышающая 1 000 000 рублей на одного ребенка‚ облагается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 % для доходов сверх 5 млн рублей) и страховыми взносами в общеустановленном порядке.

Что изменилось по сравнению с 2025 годом?

Пошаговый алгоритм для работодателя

1. Оформите приказ о выплате материальной помощи‚ указав основание (усыновление ребенка)‚ ФИО работника и сумму.

2. Получите от работника копию свидетельства о рождении ребенка (или решение суда об усыновлении/акта органа опеки).

3. Рассчитайте льготную сумму: 1 000 000 руб. × количество детей‚ рожденных/усыновлённых одновременно.

4. В бухгалтерской программе (1С:ЗУП ред. 3.1 и др.):

   • введите документ «Материальная помощь»;
   • укажите код дохода 2762 и код вычета 508;
   • система автоматически рассчитает налоги на превышение лимита.

5. Отразите данные в расчёте 6-НДФЛ: в строке 130 укажите сумму вычета (но не более 1 000 000 руб. на ребенка)‚ в строке 140 – удержанный НДФЛ‚ если сумма превышена.

Примеры расчета

Пример 1: выплата 800 000 руб. при усыновлении одного ребенка

Сотруднику выплачивается 800 000 руб. в течение первого года после усыновления.
ИТОГО: 800 000 руб. ≤ 1 000 000 руб. → НДФЛ и взносы не начисляются.

Пример 2: выплата 1 300 000 руб. на двойню

На каждого ребенка приходится 650 000 руб.
ИТОГО: 650 000 руб. ≤ 1 000 000 руб. на ребенка → НДФЛ и взносы не начисляются.

Пример 3: выплата 2 200 000 руб. на одного ребенка

Превышение: 2 200 000 – 1 000 000 = 1 200 000 руб.
ИТОГО: НДФЛ 13 % × 1 200 000 = 156 000 руб.; страховые взносы начисляются на 1 200 000 руб.

Какие документы нужны для подтверждения усыновления?

• Свидетельство о рождении ребенка с отметкой об усыновлении;
• Решение суда об усыновлении (вступившее в законную силу);
• Копия приказа органа опеки (если опека/патронат);
• Заявление работника на выплату материальной помощи.

Часто задаваемые вопросы

Обязательно ли выплачивать материальную помощь в течение первого года?

Да. Единственное условие освобождения от НДФЛ – выплата именно в течение 12 месяцев со дня рождения/усыновления ребенка. Позже – придётся удержать налог.

Можно ли делить 1 000 000 руб. на несколько траншей?

Можно. Главное‚ чтобы общая сумма всех выплат на одного ребенка не превысила 1 000 000 руб. и была начислена в пределах первого года.

Распространяется ли льгота на детей-иностранцев?

Да‚ если ребенок усыновлён или находится под опекой в России и работник оформляет российское свидетельство о рождении с отметкой об усыновлении.

С 1 января 2026 года материальная помощь при усыновлении ребенка практически не облагается НДФЛ‚ если её размер не превышает 1 000 000 рублей на каждого ребенка и выплачивается в течение первого года после события. Работодателям следует обновить внутренние регламенты‚ проверить настройки в бухгалтерских программах и вовремя собрать документы для применения льготы.

Важно: при сомнениях проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером или налоговым специалистом‚ чтобы избежать ошибок в расчётах.