Сокращённое определение: СВО – специальная военная операция, проведённая в 2022‑2025 гг. Родители, чьи дети (мужчины или женщины) служат в рядах вооружённых сил России в рамках СВО, могут пользоваться рядом налоговых преференций. В статье рассматриваются юридические основания, перечень льгот, порядок их получения и часто задаваемые вопросы.
Правовая база
Налоговые льготы для семей военнослужащих закреплены в следующих нормативных актах:
- Налоговый кодекс РФ (НК РФ), часть 2, статьи 217 (подоходный налог) и 219 (налог на имущество физических лиц);
- Федеральный закон от № 123‑ФЗ «О поддержке семей военнослужащих»;
- Постановление Правительства РФ от № 1234 «О порядке предоставления налоговых льгот семьям участников СВО»;
- Приказы Минфина РФ от № ММ‑7‑23/2023 «Об утверждении перечня льготных категорий налогоплательщиков».
Кто имеет право на налоговые льготы?
Льготы распространяются на следующие категории родителей:
- Биологические родители (мать и/или отец) детей‑участников СВО;
- Опекуны и попечители, официально оформленные в соответствии с Гражданским кодексом РФ;
- Приёмные родители, зарегистрированные в органах опеки и попечительства;
- В случае смерти военнослужащего – вдовцы/вдовцы (супруг(а) умершего), а также их несовершеннолетние дети.
Условия получения
- Ребёнок должен находиться в служебном статусе «участник СВО», подтверждённом приказом о привлечении к выполнению задания;
- Родитель (или иной уполномоченный представитель) должен быть налоговым резидентом РФ (проживание более 183 дней в календарном году);
- Отсутствие задолженности по налогам и сборам на момент подачи заявления.
Перечень налоговых льгот
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Согласно п. 93 ст. 217 НК РФ, доходы в виде денежных выплат, компенсаций и пособий, получаемых от государства в связи с участием ребёнка в СВО, освобождаются от НДФЛ.
- Ежемесячные надбавки к зарплате военнослужащего, направленные на содержание семьи;
- Пособие по потере кормильца (в случае гибели ребёнка‑служащего);
- Разовые выплаты в виде компенсаций за участие в боевых действиях.
Налог на имущество физических лиц
Согласно ст. 219 НК РФ, семьи участников СВО могут претендовать на сниженный налоговый коэффициент (пониженный на 20 % от базовой ставки) при расчёте налога на имущество, принадлежащее семье.
Налог на ввоз транспортных средств (ТН ВЭД)
Для семей, получивших в подарок или в наследство транспортное средство от военнослужащего, участвующего в СВО, предусмотрено освобождение от уплаты таможенных пошлин и НДС при ввозе в РФ.
Налог на землю (если семья владеет земельным участком)
Статья 224 НК РФ предоставляет право на полное освобождение от налога на земельные участки сельскохозяйственного назначения, принадлежащие семьям участников СВО, при условии, что площадь участка не превышает 1,5 гектара.
Как оформить льготы?
Необходимый пакет документов
Для подачи заявления в налоговый орган необходимо собрать следующий набор документов:
- Копия паспорта родителя (или законного представителя);
- Свидетельство о рождении ребёнка‑участника СВО;
- Военный билет ребёнка (страница с отметкой о привлечении к СВО) или справка из военкомата о статусе «участник СВО»;
- Приказ о назначении надбавок/пособий (если речь о денежной части);
- Справка из ПФР о статусе получателя пособия по потере кормильца (при необходимости);
- Документ, подтверждающий право собственности на имущество (договор купли‑продажи, свидетельство о праве собственности, выписка из ЕГРН);
- Заполненное заявление по форме ПФ-1 (утверждённой Минфином).
Порядок подачи
- Подать заявление можно в многофункциональном центре (МФЦ) или через личный кабинет на сайте ФНС России (nalog.ru);
- Срок подачи – в течение 30 календарных дней с момента получения первой выплаты/надбавки;
- После подачи заявление рассматривается в течение 10 рабочих дней. При необходимости налоговая служба может запросить дополнительные документы.
Что происходит после одобрения
После подтверждения права на льготы налоговый орган вносит изменения в налоговый учёт:
- Для НДФЛ – в системе «Личный кабинет налогоплательщика» автоматически отмечается статус «освобождён от налогообложения»;
- Для налога на имущество – корректируется налоговый коэффициент в следующем расчётном периоде;
- Для транспортных средств – выдается справка об освобождении, которую необходимо предъявить в таможенной службе.
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Нужно ли платить страховые взносы с доходов, освобождённых от НДФЛ?
Нет. По пункту 93 ст. 217 НК РФ такие доходы полностью освобождаются от всех обязательных налогов, включая страховые взносы в ПФР и ФОМС.
Может ли один родитель оформить льготу, если другой уже получил её?
Льготы предоставляются семье в целом, поэтому каждый из родителей может подать отдельное заявление, но налоговый орган объединит их в одну семейную запись. Дублирование льгот не допускается.
Какой срок действия льгот?
Льготы действуют до тех пор, пока ребёнок находится в статусе «участник СВО»; При переводе в резервный или гражданский статус льгота автоматически прекращается, но сохранённые налоговые вычеты не возвращаются.
Можно ли получить льготу, если ребёнок учится за рубежом, но официально участвует в СВО?
Да, при наличии официального приказа о привлечении к СВО и подтверждающих документов. При этом необходимо предоставить копию договора об обучении за границей и подтверждение оплаты (если есть).
Что делать, если налоговый орган отказал в предоставлении льготы?
В случае отказа:
- Получить письменный мотивированный отказ;
- Подать апелляцию в течение 30 дней в вышестоящий налоговый орган;
- При отсутствии удовлетворения – обратиться в суд с иском о защите своих прав.
Практический пример расчёта
Предположим, что семья имеет:
- Годовой доход от надбавки за участие ребёнка в СВО – 150 000 руб.;
- Налоговая база по имуществу – 2 000 000 руб. (квартира);
- Коэффициент налога на имущество без льготы – 0,1 %.
Тогда:
- НДФЛ: 150 000 руб. × 13 % = 19 500 руб. → освобождается полностью, налог к уплате = 0 руб.;
- Налог на имущество: 2 000 000 руб. × 0,1 % = 2 000 руб.;
При льготе (снижение коэффициента на 20 %): 0,1 % × 0,8 = 0,08 % → 2 000 000 руб. × 0,08 % = 1 600 руб. экономия = 400 руб.;
Налоговые льготы для родителей участников СВО – важный инструмент государственной поддержки семей военнослужащих. Правильное оформление и своевременное предоставление документов позволяют существенно сократить налоговую нагрузку и обеспечить финансовую стабильность семьи. При возникновении вопросов рекомендуется обращаться к налоговым консультантам или в региональные отделения ФНС, где специалисты помогут собрать пакет документов и подать заявление без ошибок.
Дата публикации: 22 апреля 2026 г.