Многие владельцы обществ с ограниченной ответственностью ошибочно считают: если компания «заморожена» или временно не работает, значит, никакие налоги и взносы платить не нужно․ На практике ситуация иная: налоговая нагрузка уменьшается, но полностью не исчезает․ Ниже — подробный разбор того, какие обязательные платежи остаются за ООО «без движения» в 2026 году и как их минимизировать․

Оглавление

1. Что считается «нулевой» деятельностью
2. Налоги по режимам налогообложения
3. Взносы за директора-единственного участника
4. Отчётность при простое
5. Как уменьшить расходы на налоги

Что такое «нулевая» деятельность

Это состояние, при котором:

• отсутствуют доходы и расходы, связанные с предпринимательской деятельностью;
• нет движения по расчётному счёту;
• не заключаются сделки и не выставляются счета-фактуры․

Однако само существование юридического лица требует соблюдения определённых норм, включая уплату минимально возможных налогов и взносов․

Налоги по режимам налогообложения

Общая система (ОСНО)

При полном простое:

• НДС — платить не нужно, если не выставлялись счета-фактуры (п․ 1 ст․ 145 НК РФ)․ Но обязательно подать нулевую декларацию (форма 3-НДС) по каждому кварталу․
• Налог на прибыль — исчисляется по нулевой базе․ Подаётся ежеквартальная декларация․ Если нет доходов и расходов, то и налог = 0 ₽․
• Имущественные налоги (на имущество, транспорт, землю) — платятся, если есть объекты на балансе․ Ставки не зависят от выручки․

Упрощённая система (УСН)

Если объект «Доходы»:

• Если движения по счёту нет, единый налог = 0 ₽․
• Всё равно сдаётся нулевая декларация до 30 апреля 2027 г․ за 2026 год․

Если объект «Доходы минус расходы»:

• Тоже нулевой налог при отсутствии оборотов․
• Минимальный налог 1 % от потенциального дохода не взимается, если не было ни дохода, ни расходов (письмо Минфина от № 03-11-11/104308)․

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

С 2021 года ЕНВД отменён, а в 2026 году на него перейти нельзя․ Если ООО ещё числится на ЕНВД — срочно смените режим, иначе придётся платить вменённый налог даже без прибыли․

Патент или НПД

ООО не может применять патент или НПД, поэтому эти системы нас не касаются․

Страховые взносы за директора-единственного участника

Даже если:

• в компании один учредитель единолично руководит фирмой;
• никому из сотрудников зарплата не начисляется;

на сумму выплат директору-учредителю начисляются страховые взносы:

Если директор не получает никакого вознаграждения, взносы не начисляются (п․ 3 ст․ 420 НК РФ)․ Но:

• ФНС может потребовать доказательств, что договор ГПХ или трудовой не заключён․
• В 2026 году новые автоматические сверки данных с ФНС могут выявить «скрытые» выплаты․

Отчётность при нулевой деятельности

В 2026 году сохраняется режим «бездействующего» ООО․ Минимальный комплект документов:

• УСН или ОСНО — нулевая декларация (форма 1152017, срок )․
• Форма 6-НДФЛ — подаётся даже при нулевом фонде оплаты, но с нулевыми значениями․
• СЗВ-М и СЗВ-ТД — если директор числится как застрахованное лицо․
• Бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о финансовых результатах) — подаёться в ФНС и Росстат до ․

Как уменьшить затраты

1. Временное приостановление деятельности (код 59 в ЕГРЮЛ) — позволяет не платить взносы за директора, если он трудоустроен в другом месте․
2. Ликвидация бизнеса — единственный способ полностью избавиться от налогов и отчётности․
3. Переход на УСН «Доходы» — максимально упрощает учёт при нулевой выручке․
4. Уменьшение имущества на балансе, продажа или списание машин, земли и зданий снижает имущественные налоги․
5. Открытие счёта «спящего», некоторые банки не берут абонплату, если счёт не используется более 12 месяцев․

При отсутствии выплат․

Ключевые советы на 2026 год

• Даже нулевое ООО обязано сдать декларации и отчётность․
• Имущество на балансе = обязательные налоги․
• Без зарплаты директору — без страховых взносов, но проверяйте, не признаёт ли ФНС это скрытой выплатой․
• Планируйте ликвидацию: нулевая отчётность за 2026 г․ сдаётся до 31 марта 2027 г․, а ликвидация может занять 3-4 месяца․

Обновлено