Дата актуализации: 22 апреля 2026 г.
Кто считается опекуном в налоговом смысле?
Опекуном (или попечителем) признаётся физическое лицо‚ назначенное органом опеки и попечительства для представления интересов несовершеннолетнего или недееспособного взрослого. В налоговом законодательстве опекун никак не освобождается от обязанностей налогоплательщика‚ но применяет те же правила‚ что и любой другой резидент РФ‚ с рядом важных особенностей.
Какие доходы подлежат налогообложению?
Опекун может получать доходы двух типов:
- Собственные доходы (заработная плата‚ доходы от ИП‚ проценты по вкладам‚ дивиденды‚ продажа имущества и т.д.);
- Доходы подопечного‚ поступающие на счёт‚ открытый в пользу подопечного‚ но управляемый опекуном (проценты по вкладам‚ сдача имущества в аренду‚ пенсии‚ социальные выплаты‚ алименты и т.д.).
Ставки НДФЛ в 2026 году (пятиступенчатая шкала)
| Годовой доход‚ руб. | Ставка‚ % |
|---|---|
| 0 – 2‚4 млн (≈200 тыс. в мес.) | 13 % |
| 2‚4 млн – 5 млн | 15 % |
| 5 млн – 20 млн | 18 % |
| 20 млн – 50 млн | 20 % |
| Свыше 50 млн | 22 % |
Для большинства опекунов применяется базовая ставка 13 % до 2‚4 млн руб. в год.
Проценты по вкладам: порог и расчёт
- Ключевая ставка Банка России на г., 16 %.
- Необлагаемый минимум: 1 млн × 16 % = 160 000 руб. процентов за год.
- Если процентов больше 160 000 руб.‚ то НДФЛ уплачивается по ставке 13 % (до 2‚4 млн руб.)‚ 15 % (при превышении) и т.д.
Пример: вклад 3 млн руб. под 18 % годовых дал 540 000 руб. процентов за 2024 г.
540 000 – 160 000 = 380 000 руб. × 13 % = 49 400 руб. к уплате до 1 декабря 2025 г.
Как оплатить: инструкция для опекуна
Шаг 1. Получите уведомление
ФНС уже рассчитала налоги за 2024 г. и разослала уведомления через Госуслуги и личные кабинеты. Опекун получает две квитанции:
- по своему ИНН;
- по ИНН подопечного (если подопечный самостоятельно не может получить уведомление).
Шаг 2. Подтвердите полномочия
На портале Госуслуг необходимо:
- Авторизоваться как представитель (пункт «Представительство» → «Опекун/попечитель»).
- Загрузить скан решения органа опеки‚ подтверждающего полномочия.
- Дать согласие на электронное взаимодействие с ФНС.
Шаг 3. Оплатите до 1 декабря 2025 г.
- Через Госуслуги: раздел «Налоги и Финансы» → «Оплата налогов» → выберите нужное уведомление.
- Через Сбербанк-Онлайн или любой банк: QR-код/УИН из уведомления.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос 1: Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ‚ если доходы только по вкладам?
Ответ: Нет. ФНС сама рассчитывает и выставляет к оплате. Декларация требуется‚ если вы хотите получить имущественный или инвестиционный вычет.
Вопрос 2: Пенсионер-опекун имеет льготу?
Ответ: Льготы по НДФЛ на проценты по вкладам не предусмотрены. Пенсионеры освобождаются только от транспортного и имущественного налога по региональным законам.
Вопрос 3: Можно ли уменьшить налог?
Ответ: Да‚ законно. Разместите часть средств на налоговые ИИС-II или долгосрочные облигации с купонной доходностью‚ чтобы воспользоваться инвестиционным вычетом (ст. 219.1 НК РФ).
Штрафы и последствия просрочки
- 20 % от неуплаченной суммы (ст. 122 НК РФ).
- 1/300 ставки ЦБ за каждый день просрочки.
- Взыскание через суд и списание со счёта в любом банке.
Памятка: 7 главных действий опекуна
- Проверьте уведомления в личном кабинете на Госуслугах и в кабинете подопечного.
- Сверьте суммы с банковскими выписками.
- Если есть ошибка — подайте заявление в ФНС онлайн до .
- Оплатите налоги своевременно.
- Сохраните квитанции и чеки не менее 4 лет.
- Если доходы в 2025 году вырастут‚ заранее подготовьте деньги на повышенные ставки.
- Консультируйтесь у налогового инспектора по телефону ###-###-####.