С 2024 по 2026 год государство продолжает широко поддерживать семьи, желающие принять в свою семью ребёнка-сироту или ребёнка, оставшегося без попечения родителей. Однако наряду с многочисленными пособиями и выплатами у будущих родителей нередко возникает вопрос: какие именно налоги и сборы придётся заплатить при оформлении усыновления? Ниже — исчерпывающий разбор всех возможных платежей, льгот и практических нюансов.
Прямые государственные сборы при усыновлении
Государственная пошлина за усыновление
В 2024–2026 гг. прямой государственной пошлины за сам акт усыновления не предусмотрено. Это прямо следует из:
- п. 3 ст. 333.35 НК РФ (перечень освобождённых от госпошлины действий);
- Федерального закона № 48-ФЗ «Об опеке и попечительстве».
Нотариальные и иные муниципальные сборы
Если усыновление происходит:
- через орган ЗАГС (редко, в случае консульского оформления) — госпошлина не взимается;
- через нотариуса при международном усыновлении — госпошлина за удостоверение документов составит 500 руб. (пп. 10 п. 1 ст. 333.24 НК РФ).
Налог на доходы физлиц (НДФЛ) и вычеты
Освобождение выплат от НДФЛ
Все федеральные и региональные выплаты, связанные с усыновлением, не облагаются НДФЛ (ст. 217 НК РФ, п. 11 и п. 65):
- единовременное пособие при передаче ребёнка в семью — 20 472–205 856 ₽ (в зависимости от категории ребёнка и региона);
- ежемесячные компенсации на содержание;
- материнский (семейный) капитал — 630 000+ ₽ (индексируется ежегодно);
- региональные «корзины» пособий (например, в Москве, 175 043 ₽ на ребёнка старше 7 лет или с инвалидностью).
Стандартный налоговый вычет на усыновлённых детей
| Категория ребёнка | Сумма вычета в месяц (руб.) | Особые условия |
|---|---|---|
| Первый и второй ребёнок | 1 400 | Льгота предоставляется до месяца, когда доход налогоплательщика превысит 350 000 руб. с начала года. |
| Третий и последующий | 3 000 | |
| Ребёнок-инвалид | 12 000 (родители) 6 000 (опекуны/приёмные родители) |
Важно: вычет оформляется через работодателя по заявлению с приложением свидетельства об усыновлении. Претендовать можно с месяца усыновления, даже если ребёнок родился в предыдущем году.
Материнский (семейный) капитал: налоговые нюансы
Материнский капитал в 2024–2026 гг. не облагается НДФЛ, если средства используются строго по целевому назначению:
- улучшение жилищных условий;
- образование ребёнка;
- накопительная часть пенсии матери.
При продаже квартиры, купленной за счёт МК, НДФЛ на прибыль от продажи также не начисляется, если квартира находилась в собственности ≥ 3 года (для единственного жилья — ≥ 3 лет).
Региональные льготы по имущественному и земельному налогу
В большинстве субъектов РФ усыновителям предоставляются:
- 100 % льгота по земельному налогу на участок до 1 000 м²;
- 50–100 % льгота по налогу на имущество (зависит от региона).
Для получения нужно ежегодно подавать в ФНС заявление и свидетельство об усыновлении.
Дополнительные расходы, которые НЕ являются налогами
| Вид расхода | Ориентировочная сумма | Комментарий |
|---|---|---|
| Психолого-медико-педагогическая комиссия (ПМПК) | 0 ₽ | Финансируется регионом. |
| Судебные расходы (экспертиза, переводчик) | 2 000–15 000 ₽ | Оплачиваются стороной, но подаётся ходатайство о освобождении от расходов; |
| Медицинское обследование усыновителей | 0–5 000 ₽ | В ряде регионов — за счёт бюджета. |
| Государственная регистрация ЗАГС (при международном усыновлении) | 0 ₽ | Освобождено по п. 3 ст. 333.35 НК РФ. |
Пошаговая памятка «Как не переплатить лишнего»
- Подготовьте документы: свидетельство о рождении ребёнка, постановление суда, справку из органов опеки.
- Получите справку 2-НДФЛ у работодателя и сразу напишите заявление на стандартный вычет.
- Проверьте региональный перечень льгот на сайте местного МФЦ или ФНС.
- Подайте заявление на земельный/имущественный налог до 31 марта следующего года.
- Используйте материнский капитал строго по целевому назначению, чтобы избежать «доначисления» НДФЛ.
| Вид платежа/сбора | Нужно ли платить в 2024–2026 гг. | Размер |
|---|---|---|
| Госпошлина за усыновление | Нет | 0 ₽ |
| Госпошлина за нотариальное удостоверение при международном усыновлении | Да | 500 ₽ |
| НДФЛ с выплат и пособий | Нет | 0 % |
| НДФЛ с материнского капитала при целевом использовании | Нет | 0 % |
| Стандартный налоговый вычет | Льгота | 1 400–12 000 ₽ в месяц |
| Региональные льготы по земельному/имущественному налогу | Льгота | 50–100 % |
Краткий FAQ
Вопрос: нужно ли платить НДФЛ, если мы получили 175 000 ₽ от Москвы на усыновление ребёнка-инвалида?
Ответ: нет, эта выплата полностью освобождена от НДФЛ (п. 65 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: можно ли вернуть налог, если мы уже купили квартиру без использования материнского капитала, а теперь хотим погасить ипотеку маткапиталом?
Ответ: да, подайте декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет по процентам (до 390 000 ₽ к возврату), и тогда МК пойдёт на погашение долга без налоговых последствий.
Вопрос: с какого месяца может начаться налоговый вычет на усыновлённого ребёнка?
Ответ: с месяца фактического усыновления, даже если судебное решение вступило в силу позже.
Полезные ссылки
- Официальный сайт ФНС России — раздел «Вычеты на детей».
- Госуслуги — подача заявления на выплаты и льготы онлайн.
- МФЦ Москвы — региональный калькулятор пособий.