Родителям, опекунам и усыновителям важно знать, какие доходы ребенка не подлежат обложению НДФЛ и какие налоговые вычеты можно применять к доходам самих детей. Ниже — подробный разбор действующих правил на 2026 год.

Основные правила налогообложения доходов несовершеннолетнего

Доходы ребенка, так же как доходы взрослого, обычно подлежат налогообложению по ставке 13 % (или 15 % на сумму сверх 5 млн рублей в год). Однако Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд исключений и льгот:

• Не облагаются НДФЛ алименты, пенсии по потере кормильца, стипендии государственных учреждений, а также некоторые социальные выплаты.
• Если ребенок сам зарабатывает (например, сдаёт жильё, получает дивиденды или авторские гонорары), то вычеты, применимые к взрослому, применяются и к его доходам.

Какие вычеты доступны для доходов несовершеннолетнего

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Если недвижимость оформлена на ребёнка (совместно или полностью), то он сам вправе получить имущественный вычет — до 260 000 рублей от стоимости квартиры и до 390 000 рублей от процентов по ипотеке (в сумме до 650 000 рублей).
Родители могут заявить этот вычет за ребёнка, пока ему не исполнилось 18 лет, но сумма ограничена тем же лимитом.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Этот вычет предоставляеться родителю/опекуну, а не самому ребёнку, но влияет на то, сколько денег останется в семье:

• 1 400 рублей в месяц — на первого и второго ребёнка;
• 3 000 рублей в месяц — на третьего и каждого последующего;
• 12 000 рублей в месяц — на ребёнка-инвалида (родители) или 6 000 рублей (опекуны).

Вычет действует до тех пор, пока совокупный доход родителя с начала года не превысит 350 000 рублей.

Социальный вычет на обучение

Родители могут вернуть 13 % от расходов на обучение ребёнка (до 6 300 рублей в год за каждого ребёнка).
Если ребёнок сам оплачивает своё обучение (например, зарабатывает сам), то он может заявить вычет на до 120 000 рублей своих собственных расходов в год (с 2025 г. лимит повышен до 150 000 рублей), возвратив до 19 500 рублей НДФЛ.

Какая сумма дохода ребёнка не облагается налогом в 2026 году

Ни одна конкретная сумма «дохода» ребёнка не освобождается от налога автоматически. Однако:

1. Если доходы ребёнка не превышают величину налогового вычета, который ему положен (например, 1 млн рублей по долгосрочным взносам на накопительную пенсию), то фактически налог платить не придётся.
2. При размещении денег по долгосрочным накопительным программам семьи могут не платить НДФЛ на доходы, если сумма взносов не превышает 1 млн рублей на обоих родителей (нововведение 2026 года).

Пошаговая инструкция для родителя

1. Определите, от кого поступают доходы: от ребёнка или от вас.
2. Соберите документы: 2-НДФЛ, договор купли-продажи, платёжки, справки из учебного заведения.
3. Заполните декларацию 3-НДФЛ (приложение 5 для стандартных вычетов, приложение 7 — для имущественных).
4. Подайте через личный кабинет ФНС или лично — до 30 апреля следующего года.
5. Получите возврат на расчётный счёт в течение 4 месяцев после проверки.

В 2026 году несовершеннолетний ребёнок не имеет отдельной «необлагаемой» суммы дохода, но может воспользоваться всеми вычетами взрослого. Родители же получают дополнительные стандартные и социальные вычеты, позволяющие экономить до 15 600 рублей в год на налоге.