Актуально на 22 апреля 2026 г.

Когда нужна декларация 3-НДФЛ за ребенка

Родители (усыновители, опекуны) сами подают декларацию 3-НДФЛ, если:

• ребёнок получал доходы, с которых налоговый агент не удержал НДФЛ (например, сдача имущества, выигрыши);
• ребёнок продаёт долю в недвижимости, квартиру, дорогие ценные бумаги;
• ребёнок получает наследство/дар, но не освобожден по НК РФ;
• нужно вернуть излишне удержанный НДФЛ через налоговую (при отсутствии вычета у работодателя).

Кто имеет право подать от имени ребенка

Законными представителями несовершеннолетнего признаются:

• родители (любой из них);
• усыновители;
• опекуны (попечители).

Нотариальная доверенность не требуется. К декларации прилагается копия свидетельства о рождении (или решение суда) — это подтверждает полномочия.

Выбор способа подачи: «одна декларация» или «две отдельные»

Вариант 1. Объединённая декларация родителя и ребёнка

• В одной программе/бланке заполняются доходы и расходы родителя и доходы ребёнка.
• Вычет на ребёнка (стандартный) проставляется родителю.
• Если требуется вернуть НДФЛ за лечение, обучение ребёнка, данные указываются в приложении 5 (социальные вычеты) родителя.
• Один экземпляр декларации подаётся в ИФНС.
• К декларации прилагается одно заявление на возврат НДФЛ, в котором указываются суммы вычетов и заявителя (родитель).

Вариант 2. Две отдельные декларации

• Отдельно — для родителя, отдельно — для ребёнка.
• В декларации ребёнка указываются:
  • его Ф. И. О., ИНН, дата рождения;
  • полученные доходы (по 2-НДФЛ или договором аренды);
  • расходы, принимаемые к вычету (например, при покупке жилья, если квартира оформлена на ребёнка);
  • приложение 5 — вычет на лечение/обучение ребёнка, если заявляется именно на ребёнка.
• Каждая декларация сдаётся с отдельным заявлением о возврате НДФЛ.
• Копия свидетельства о рождении прикладывается к обеим декларациям.

Какие листы заполнять в 3-НДФЛ за 2025 год (действует и в 2026)

В скобках — номера в программе «Декларация 2025» ФНС:

1. Титульный лист — данные ребёнка (или родителя в варианте 1).
2. Раздел 1 — итоговая сумма к возврату/доплате.
3. Раздел 2, расчёт налоговой базы и налога.
4. Приложение 1 — доходы (2-НДФЛ от продавца/арендатора).
5. Приложение 5 — социальные вычеты:
   • стандартный вычет на ребёнка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
   • вычет на лечение, обучение, добровольное страхование.
6. Приложение 6 — имущественные вычеты (если квартира/доля оформлена на ребёнка).
7. Приложение 7 — инвестиционные вычеты (для ИИС).

Пошаговая инструкция заполнения 3-НДФЛ за ребёнка в программе ФНС

Шаг 1. Скачать программу

Переходим на сайт nalog.gov.ru → Электронные сервисы → Программа «Декларация 2025», устанавливаем.

Шаг 2. Создаём новый файл

• «Создать» → выбираем год 2025.
• В графе «Налогоплательщик» выбираем «Физическое лицо», проставляем ИНН ребёнка или родителя (в зависимости от Варианта).

Шаг 3. Заполняем «Сведения о декларанте»

Шаг 4. Доходы

Добавляем источники:

• 2-НДФЛ от работодателя ребёнка (если ребёнок работал);
• Договор аренды — если сдавались имущество/транспорт;
• Акт приёма-передачи — при продаже доли.

Шаг 5. Налоговые вычеты

Открываем Приложение 5:

• Ставим галку «Предоставляется стандартный налоговый вычет»;
• Указываем количество детей, сумму вычета за каждый месяц;
• Если лечение/обучение оплачено родителем «за ребёнка», вводим суммы в соответствующие строки (код 203/205).

Шаг 6. Имущественный вычет (при необходимости)

Если квартира оформлена на ребёнка, в Приложении 6 указываем:

1. Объект: «Квартира».
2. Доля: 1/1 (или доля ребёнка).
3. Дата регистрации права, кадастровый номер.
4. Расходы: цена ДДУ/договора купли-продажи + ипотечные проценты, если платили родители.

Шаг 7. Проверка и экспорт

• Нажимаем «Проверить» → исправляем ошибки.
• «Файл → Экспорт → .xml» — файл готов к подаче через Личный кабинет ФНС.

Пакет документов к декларации 3-НДФЛ

• Декларация 3-НДФЛ в формате .xml или на бумаге.
• Заявление о возврате НДФЛ (форма КНД 1150058).
• Свидетельство о рождении (копия).
• Паспорт родителя-представителя (копия).
• 2-НДФЛ ребёнка и родителя (при необходимости).
• Договоры, платёжки, чеки — подтверждение расходов (лечение, обучение, покупка жилья).

Куда и когда подавать

Срок: до 30 апреля 2026 г. (если декларация «обязательная» — доходы ребёнка).
Способы:

• Через Личный кабинет налогоплательщика (gosuslugi.ru → ФНС).
• Лично в ИФНС по месту регистрации ребёнка или родителя.
• Через МФЦ (услуга «Приём налоговой декларации»).

Частые ошибки и как их избежать

• Неверный ИНН ребёнка. Проверьте в личном кабинете ФНС или закажите справку ИНН-Ребёнок.
• Забыли прикрепить копию свидетельства о рождении. Без неё примут, но могут запросить дополнительно.
• Указали вычет на ребёнка в одной декларации, а расходы на лечение, в другой. Соберите всё в одном файле, если делаете «объединённую».
• Неправильно выбрали код вычета в Приложении 5. Лечение ребёнка, код 203, обучение — 205, страхование, 207.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России
• Личный кабинет налогоплательщика
• Онлайн-заполнение 3-НДФЛ (бесплатно)