С 2026 года условия имущественного налогового вычета изменились: максимальная сумма возврата НДФЛ выросла до 650 000 рублей на каждого члена семьи․ Однако если при покупке жилья используется материнский (семейный) капитал, возникают особые правила расчёта вычета․ Ниже ― подробная инструкция, как не потерять деньги и оформить всё корректно․
Базовые понятия: что такое имущественный вычет
- Имущественный вычет – это возврат 13 % от стоимости квартиры (максимум от 5 млн руб․ = 650 тыс․ руб․)․
- Вычет можно получить только один раз в жизни, но если лимит не использован полностью, остаток переносится на следующие квартиры (нововведение 2026 г․)․
- Подать декларацию можно в любой момент после регистрации права собственности․
Материнский капитал и вычет: главное правило
Налоговый кодекс РФ (п․ 5 ст․ 220) прямо запрещает получать вычет с сумм, оплаченных за счёт материнского капитала․ Это значит:
- Если квартира стоит 4 000 000 руб․, из них 600 000 – материнский капитал, то вычет считается только с 3 400 000 руб․
- Максимальный возврат составит 13 % от 3 400 000 = 442 000 руб․, а не 520 000 руб․
Как рассчитать выгоду: пошаговый пример
Пример семьи Ивановых (2026 г․)
| Параметр | Значение |
|---|---|
| Стоимость квартиры | 6 000 000 руб․ |
| Материнский капитал | 630 000 руб․ |
| Собственные средства | 5 370 000 руб; |
| База для вычета | min(5 370 000, 5 000 000) = 5 000 000 руб․ |
| Возврат НДФЛ | 13 % × 5 000 000 = 650 000 руб․ |
Если муж и жена оформляют долевую собственность 50/50, каждый из них может вернуть по 325 000 руб․
Документы для подачи в ИФНС
- Декларация 3-НДФЛ (с 2026 г․ принимается только в электронном виде через Личный кабинет налогоплательщика)․
- Справка 2-НДФЛ за отчётный год от работодателя․
- ЕГРН/выписка из Росреестра о праве собственности․
- ДКП или ДДУ (договор купли-продажи или долевого участия)․
- Акт приёма-передачи (для ДДУ)․
- Платёжные документы: чеки, выписки, квитанции, подтверждающие оплату без учёта маткапитала․
- Сертификат материнского капитала и распоряжение ПФР об использовании средств․
- Заявление на возврат НДФЛ с реквизитами банковского счёта․
Два способа получения вычета
Через налоговую (разовый возврат за предыдущие годы)
- Собрать пакет документов․
- Подать через «Личный кабинет» или на приёме в ИФНС до 30 апреля следующего года․
- Деньги поступают на счёт в течение 4 месяцев․
Через работодателя (ежемесячно)
- Получить в ИФНС уведомление о праве на вычет․
- Передать уведомление бухгалтерии․
- НДФЛ не будет удерживаться из зарплаты до тех пор, пока сумма не исчерпается․
Распространённые ошибки
- Указание всей цены квартиры без вычета маткапитала – декларация вернётся на доработку․
- Отсутствие распоряжения ПФР – ИФНС не увидит подтверждение, что именно маткапитал применялся․
- Попытка получить вычет за ипотечный маткапитал – вычет разрешается только с процентов по кредиту, но не с самого капитала․
Новшества 2026 года, которые нужно учесть
- Лимит 5 млн руб; распространяется на каждого взрослого собственника, а не на объект (если долевая собственность)․
- Для семей с детьми предусмотрен ускоренный возврат – деньги приходят в течение 1 месяца после камеральной проверки․
- Возможен онлайн-расчёт суммы вычета в новом сервисе «Вычет-онлайн» на сайте ФНС․
- Определите, сколько денег оплачено без маткапитала․
- Заполните 3-НДФЛ, указав только допустимую базу․
- Загрузите все документы в личный кабинет ФНС․
- Следите за статусом проверки и корректируйте ошибки․
- Получите до 650 000 руб․ на каждого взрослого или используйте вычет у работодателя․
Если возникнут вопросы, в 2026 году доступна бесплатная горячая линия ФНС: ###-###-####․