Декларирование доходов от использования капитала — это обязанность каждого налогоплательщика, который получает прибыль от процентов на вклады, дивидендов, сдачи имущества в аренду или любых других операций, связанных с вложением собственных средств․ В 2026 году процедура частично упростилась: возврат части уплаченного налога теперь доступен в личном кабинете на сайте ФНС России․ Однако без знаний о правильном заполнении формы 3-НДФЛ риск ошибок остаётся высоким․
Кто обязан подавать декларацию
- Физические лица, получившие доход от размещения капитала на банковских депозитах, если проценты превышают установленный не облагаемый налогом лимит (ключевая ставка ЦБ + 5 п․п․)․
- Акционеры и пайщики, которые получили дивиденды от российских или иностранных компаний без удержания налога агентом․
- Собственники недвижимости или транспорта, сдающие имущество в аренду и получающие доход без налогового агента․
- Инвесторы, заработавшие на продаже ценных бумаг, паёв ПИФов или криптовалют, если операции совершались через иностранных брокеров․
Если налог удержан агентом (банком, брокером, арендатором-организацией), подавать 3-НДФЛ не нужно, кроме случаев, когда вы хотите вернуть излишне удержанный налог или получить имущественный/инвестиционный вычет․
Какие документы потребуются
- Паспорт или электронная подпись (ЭЦП/КЭП)․
- Справки 2-НДФЛ от всех налоговых агентов, если доход был частично обложен․
- Договоры: банковские вклады, договор аренды, брокерские отчёты, дивидендные выплаты․
- Подтверждение расходов (если заявляете инвестиционный вычет): чеки, отчёты брокера, договоры купли-продажи активов․
- Реквизиты счёта для возврата излишне уплаченного налога․
Пошаговая инструкция по заполнению 3-НДФЛ онлайн
Шаг 1․ Авторизация в «Личном кабинете налогоплательщика»
Перейдите на lkfl․nalog․ru, войдите через Госуслуги (ЕСИА) или ЭЦП․
Шаг 2․ Выбор формы
- Нажмите «Подать декларацию» → «Заполнить новую декларацию 3-НДФЛ»․
- ФНС автоматически предложит новую упрощённую форму 2026 года — согласитесь, если ваши доходы стандартны․ При сложном капитале (например, иностранные дивиденды) выберите «Заполнить вручную»․
Шаг 3․ Укажите источники доходов
- Доходы от вкладов: пропишите банк, ИНН банка, сумму процентов, дату начисления․
- Дивиденды: введите данные эмитента (ИНН), страну, сумму дохода и удержанный за рубежом налог (если есть)․
- Аренда имущества: укажите адрес объекта, срок аренды, ИНН арендатора и полученную сумму․
Шаг 4․ Примените вычеты
Если вы купили ИИС или понесли убытки по продаже ценных бумаг, активируйте соответствующие вкладки:
- Инвестиционный вычет типа А — возврат 13 % от суммы пополнения ИИС (не более 400 000 ₽ в год)․
- Инвестиционный вычет типа Б — освобождение всей прибыли от ИИС от налогообложения․
- Убытки прошлых лет — уменьшаете налогооблагаемую базу на убытки по ценным бумагам за предыдущие 10 лет․
Шаг 5․ Прикрепите файлы
Загрузите сканы договоров, справок и платёжных поручений в формате PDF или JPG․ Система автоматически проверит заполнение и подсветит ошибки․
Шаг 6․ Отправьте декларацию
Нажмите «Подписать и отправить»․ Успешная отправка подтверждается квитанцией № 1 в разделе «Сообщения ФНС»․
Сроки и штрафы
| Тип дохода | Последний день подачи | Штраф за просрочку |
|---|---|---|
| Доходы от капитала за 2025 год | 30 апреля 2026 года | 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный/неполный месяц, но не более 30 % и не менее 1000 ₽ |
| Доходы от ИИС/дивиденды | То же | Аналогично |
Как быстро вернуть переплату
После камеральной проверки (до 3 месяцев) появится возможность подать заявление на возврат:
- В «ЛКН» → «Мои налоги» → «Переплата/долг» нажмите «Вернуть»․
- Укажите реквизиты карты или счёта․
- Деньги поступят на 7-й рабочий день после одобрения ФНС․
Частые ошибки и советы
- Ошибка: забыли указать иностранный налог, уже удержанный за рубежом․ → Используйте приложение к 3-НДФЛ «Доходы из источников за пределами РФ»․
- Ошибка: не прикрепили отчёт брокера․ → Скачайте отчёт у брокера в формате PDF и XML, ФНС примет оба варианта․
- Совет: активируйте «Автозаполнение» в ЛКН — система сама подтянёт данные по 2-НДФЛ и движениям по счетам․
Оформить налоговую декларацию при использовании капитала в 2026 году стало проще благодаря обновлённой форме и онлайн-сервисам ФНС․ Главное — собрать документы заранее, внимательно заполнить каждый раздел 3-НДФЛ и не пропустить сроки․ Успешного возврата налогов!