Актуально на г․ с учётом последних изменений, вступивших в силу г․

Когда имеет смысл жаловаться

Подавать жалобу в ФНС стоит, если:

• в расчёте налога на имущество/землю/ТС не применена льгота на ребёнка (пп․ 5 п․ 1 ст․ 407 НК РФ);
• в 2-НДФЛ неверно отражён стандартный вычет на ребёнка (пп․ 4 п․ 1 ст․ 218 НК РФ);
• ИФНС отказалась корректировать задолженность, несмотря на предоставленные документы о праве на льготу․

Новые правила 2025 года

С 1 января 2025 г․ действует упрощённый порядок рассмотрения жалоб (ст․ 139 НК РФ, приказ ФНС от № ЕД-7-9/693):

1. Жалоба рассматривается тем же налоговым органом, чьи действия обжалуются, в течение 7 рабочих дней со дня получения․
2. Допускается подача только в электронной форме через сервис «Жалоба/апелляция» на сайте nalog․gov․ru или по ТКС․
3. Не требуется квалифицированная подпись — достаточно простой электронной подписи․

Какие документы понадобятся

Пошаговая инструкция по оформлению жалобы

Шаг 1․ Выберите форму жалобы

С 2025 г․ применяется единая форма КНД 1150088 (приложение № 1 к приказу № ЕД-7-9/693)․ Скачать актуальный шаблон можно:

• на сайте ФНС → Деятельность → Формы документов → КНД 1150088;
• в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика» → Жалобы и обращения․

Шаг 2․ Заполните обязательные поля

В форме нужно указать:

1. Инспекцию: номер и адрес ИФНС, действия которой обжалуются․
2. Заявителя: ФИО, ИНН, контактный телефон, e-mail․
3. Суть нарушения:
   • «Неверно исчислен налог на имущество, не применена льгота на ребёнка»;
   • «Не предоставлен стандартный вычет на ребёнка» и т․ д․
4. Требование: «Прошу произвести перерасчёт налога и применить льготу на ребёнка»․
5. Приложения: перечислите файлы (сканы документов)․

Шаг 3․ Формат электронного файла

• PDF/A — основной документ жалобы;
• JPEG/PNG, сканы документов․

Максимальный размер одного файла — 5 МБ․

Способы подачи

Что ждать после подачи

1. Уведомление о регистрации придёт в ЛК или на e-mail в течение 1 рабочего дня․
2. Рассмотрение: максимум 7 рабочих дней (упрощённый порядок)․
3. Результат:
   • Удовлетворено, налог пересчитают и вернут переплату;
   • Отказано — можно подать апелляционную жалобу в вышестоящую ФНС в течение 3 месяцев․

Образец текста жалобы

В ИФНС России № ___
от Ивановой Ирины Ивановны, ИНН 123456789012

ЖАЛОБА
о неверном исчислении налога на имущество

Я, Иванова Ирина Ивановна, являюсь собственником квартиры по адресу: г․ Москва, ул․ Ленина, д․ 1, кв․ 1․ В квитанции №123 от начислен налог без учёта льготы на несовершеннолетнего ребёнка, рождённого (свидетельство № IV-ВС 123456)․

Согласно ст․ 407 НК РФ родители имеют право на льготу по налогу на имущество․ Заявление о предоставлении льготы подано , однако в расчёте оно не отражено․

Прошу:
Произвести перерасчёт налога на имущество за 2025 г․ с применением льготы․
Вернуть излишне уплаченную сумму 3 200 руб․ на р/с 1234567890 в банке «Открытие»․

Приложения:
Свидетельство о рождении ребёнка (скан)․
Квитанция об уплате налога (скан)․
Заявление о льготе с отметкой ИФНС (скан)․

Подпись: ____________

Важные даты-ограничители

• 1 апреля 2026 г․ — последний день для подачи заявления на льготу по имущественным налогам․
• 3 года, максимальный срок, за который можно требовать возврат переплаты (ст․ 79 НК РФ)․
• 1 год, срок исковой давности на обжалование действий ИФНС в суде, если досудебное урегулирование не помогло․

Где получить помощь

Если возникли сложности:

1. Позвоните на горячую линию ФНС: ###-###-#### (круглосуточно)․
2. Задайте вопрос в чате на сайте nalog․gov․ru․
3. Обратитесь к участковому налоговому инспектору через запись в ЛК․