Важно: эта статья поможет родителям, проживающим в России или получающим доходы из-за рубежа, разобраться, почему может возникнуть двойное налогообложение на детские пособия и как этого избежать․
Основные понятия
Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход (в нашем случае детское пособие) облагается налогом сразу в двух странах:
- в стране источника выплаты (где начислено пособие);
- в стране резиденства получателя (где проживает родитель)․
Проверьте налоговый статус детских пособий в России
Какие выплаты считаются «детскими пособиями»
- ежемесячное пособие на ребёнка (до 1,5 лет и от 1,5 до 3 лет);
- материнский (семейный) капитал и ежемесячные выплаты из него;
- региональные «губернаторские» выплаты;
- единовременное пособие при рождении ребёнка․
С 2025 года все перечисленные пособия освобождены от НДФЛ на территории РФ (п․ 1 ст․ 217 НК РФ)․
Если пособие приходит из-за рубежа
Определите, есть ли у России конвенция об избежании двойного налогообложения (КДН)
- Найдите актуальный список действующих договоров на сайте ФНС России․
- Проверьте, есть ли в договоре отдельная статья о социальных выплатах и семейных пособиях․
Какие шаги предпринять
- Шаг 1․ Получите справку налогового резидента (Tax Residency Certificate) в ИФНС по месту регистрации․
- Шаг 2․ Предоставьте эту справку в иностранную структуру, выплачивающую пособие․
- Шаг 3․ Убедитесь, что из суммы пособия не удерживается налог в стране-источнике․
- Шаг 4․ При получении выплат на российский счёт заполните заявление о зачёте налога (форма 3-НДФЛ при необходимости)․
Если вы живёте за рубежом, но получаете российские детские пособия
Алгоритм действий:
- Сообщите в российское отделение ПФР или соцзащиты, что вы являетесь налоговым резидентом другой страны․
- Уточните, подлежат ли российские выплаты налогообложению в стране вашего проживания (см․ КДН)․
- Если пособие всё-таки облагается налогом за границей, возьмите квитанцию об уплате налога и предъявите её в российскую ИФНС для освобождения от повторного налогообложения․
Практические советы и типовые ошибки
Частые ошибки родителей:
- не отслеживают сроки подачи справок (обычно до 31 декабря текущего года);
- не сохраняют документы на иностранном языке + нотариально заверенный перевод;
- не подают 3-НДФЛ при получении пособий от иностранных работодателей․
Шаблон запроса в иностранную налоговую
Можно использовать следующий текст на английском языке (перевод при необходимости нотариально заверить):
“According to the Double Tax Treaty between [Country] and the Russian Federation, Article [X] on Social Security Benefits, child benefits shall be taxable only in the State of residence of the recipient․ I hereby enclose my Russian Tax Residency Certificate # […] issued on [date]․ Please exempt the payment from withholding tax․”
Подведём итог
Чтобы гарантированно избежать двойного налогообложения на детские пособия, нужно:
- Определить, где вы налоговый резидент․
- Изучить положения КДН между Россией и страной-источником выплаты․
- Подготовить и своевременно предоставить документы (справку-резидент, формы 3-НДФЛ, нотариальные переводы)․
- Хранить все квитанции и письменные подтверждения на случай налоговой проверки․
Если остались вопросы, обратитесь к налоговому консультанту или в онлайн-приёмную ФНС России․