Очень важно помнить: отсутствие дохода не всегда освобождает индивидуального предпринимателя от налоговых обязательств․ Ниже ‒ подробный разбор всех возможных ситуаций по каждому режиму, срокам сдачи отчётности и легальным способам избежать лишних платежей․

Общая картина

ИП может находиться в двух состояниях:

• Неактивное ИП ‒ никаких движений по счёту, никаких сделок, никаких трудовых договоров․
• Нулевая деятельность ‒ есть небольшие операции (например, оплата хостинга) или движения по расчётному счёту, но дохода нет․

В обоих случаях закон предъявляет разные требования․ Ниже ‒ пошаговая «шахматка»․

Что платить по каждому режиму

ОСНО (общая система налогообложения)

1. НДС
   • Если ИП числился на «классическом» НДС, то даже при отсутствии продаж нужно сдавать ежеквартальную декларацию (до 25-го числа месяца, следующего за кварталом)․
   • Нулевой отчёт ‒ тоже отчёт․ Штраф за неподачу 1 000 ₽ + блокировка счёта․
2. Налог на прибыль
   • Формируем нулевую декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года․
   • В течение года авансов не платим, если нет дохода․
3. Свой вариант: подать заявление на освобождение от НДС по статье 145 НК РФ (доход за 3 предыдущих месяца ≤ 2 млн ₽)․ Тогда НДС-сдачу можно временно прекратить․

УСН (упрощёнка)

• Если выбрана «Доходы» (6 %), то платить нужно только после появления факта оплаты․ Нулевой доход = нулевой налог;
• Если выбрана «Доходы минус расходы» (15 %), то при нулевой выручке налог тоже 0 ₽, но сдавать декларацию нужно в любом случае (до 25 апреля)․
• Важно: с 2023 г․ отчётность УСН подаётся в ЭДО или через личный кабинет ФНС․

Патент

Патент, фиксированная плата, не зависящая от дохода․ Даже если ИП не работает, платить нельзя не платить․ Исключения:

• Досрочный отказ от патента ‒ в течение 10 дней с момента прекращения деятельности, иначе деньги спишут․
• Если патент уже куплен, вернуть деньги частично можно только при аннулировании патента․

ЕНВД и самозанятость

С 2021 г․ ЕНВД отменён, но ИП, ранее на нём находившиеся, автоматически перешли на УСН или ОСНО․ Проверьте свой статус в ЛК ФНС․

Фиксированные взносы «за себя» (2026)

Раз и навсегда запомните: страховые взносы в ПФР и ФФОМС платятся всегда, если ИП не снято с учёта․

Если ИП открыто 1 квартал и меньше, сумма пропорциональна дням․

Что можно сделать, чтобы ничего не платить

1. Официально приостановить деятельность
   • Отправить в ФНС уведомление о приостановлении (форма 26․2-7 для УСН, письменное заявление для ОСНО)․
   • Закрыть расчётный счёт и расторгнуть договоры аренды/оказания услуг, чтобы не было «следов» деятельности․
2. Использовать «Нулевой УСН»
   • Подать заявление на УСН в 2026 г․ с признаком «0», если деятельность ещё не начата․ Декларация будет «нулевой», налога нет․
3. Закрыть ИП
   • Если планов «выйти на доход» нет, проще всего подать заявление ЕГРИП-Р26001 через МФЦ или Госуслуги․ Взносы прекращаются со дня снятия с учёта․

Чек-лист действий для «спящего» ИП на 2026 год

До 31 января

• Проверить, какая система налогообложения стоит в ЛК ФНС․
• Если ЕНВД/патент — подготовить отказ или аннулировать․

До 25 апреля

• Сдать нулевую декларацию УСН или 3-НДФЛ․

До 25 июля / 25 октября / 25 января

• Нулевые авансы по УСН (если используете)․

До 31 декабря

• Оплатить фиксированные взносы либо закрыть ИП и не платить вовсе․

Частые ошибки

• «Я не работал, значит, ничего не должен» — забыли про взносы «за себя»․ В итоге пени + штраф 20–40 %․
• «Счёт нулевой, значит, налог 0» — только если УСН 6 %, но не для патента и не для ОСНО-НДС․
• Нулевой чек в онлайн-кассе — лишнее движение может расцениться как деятельность, тогда потребуются отчёты по ОСНО/УСН;

Краткий вывод

Если вы точно не ведёте деятельность, то в 2026 г․ платите только фиксированные взносы (66 280 ₽ за весь год) и сдавайте нулевые декларации по выбранной системе․ Любые движения по счёту, договоры или патент, это уже «деятельность» и увеличивает список обязательств․

Оптимальный способ избежать всего — закрыть ИП, пока не понадобится․ Открыть заново сегодня можно за 1–2 дня через Госуслуги․

Помните: налоговая не «спишет» задолженность автоматически․ Любой просроченный взнос превращается в пени 1/300 ставки ЦБ за каждый день․