Вопрос о возврате налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке недвижимости, оформленной на имя несовершеннолетнего, часто возникает у родителей, которые хотят обеспечить ребёнку собственное жильё. В статье разъяснены юридические нюансы, порядок получения имущественного налогового вычета, ограничения и практические рекомендации.

Правовая база

Имущественный налоговый вычет регулируется статьёй 220 Налогового кодекса РФ. Пункт 6 этой же статьи позволяет родителям (или законным представителям) получать вычет за приобретение недвижимости в доле с несовершеннолетними детьми.

• Пункт 6 ст. 220 НК РФ – «приобретение недвижимости в доле с несовершеннолетними детьми».
• Федеральный закон от  № 402‑ФЗ (в ред. от 2025‑12‑09) уточняет, что вычет предоставляется родителю, а не ребёнку, но только при условии, что ребёнок включён в состав собственников.
• Решения ФНС России (например, на официальном сайте ФНС) подтверждают, что вычет может быть получен, если в правоустанавливающих документах указаны доли ребёнка.

Кто имеет право на вычет?

Каков размер вычета?

Максимальная величина имущественного вычета составляет 13 % от стоимости недвижимости, но не более 260 000 рублей за каждую часть, за которую подаётся заявление. При совместном владении с ребёнком вычет делится пропорционально долям:

• Если родитель владеет 70 % квартиры, а ребёнок 30 % – родитель может получить вычет в размере 13 % от 70 % стоимости (до 260 000 руб).
• Ребёнок формально не получает вычет, но его доля учитывается при расчёте суммы, которую может вернуть родитель.

Порядок получения вычета

Сбор документов

1. Копия паспорта налогоплательщика (родителя).
2. Свидетельство о рождении ребёнка (для подтверждения родства).
3. Документ, подтверждающий право собственности (договор купли‑продажи, договор дарения, выписка из ЕГРН). Важно, чтобы в правоустанавливающих документах была указана доля ребёнка.
4. Квитанции/платёжные поручения, подтверждающие оплату стоимости недвижимости (банковские выписки, расчётные листы).
5. Справка из банка о полной выплате (если покупка осуществлялась в ипотеку).
6. Справка 2‑НДФЛ (или 3‑НДФЛ) за год, в котором был произведён расчёт.
7. Заявление о предоставлении имущественного вычета (форма 13‑НДФЛ).

Подача декларации

Декларацию 3‑НДФЛ необходимо подать в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика в срок до 30 апреля года, следующего за годом, в котором была произведена покупка.

• Электронно через Личный кабинет налогоплательщика.
• Лично в отделение ФНС (по предварительной записи).

Рассмотрение заявления

ФНС обязана рассмотреть заявление в течение 30 календарных дней. При положительном решении налоговый орган перечислит сумму вычета на указанный банковский счёт.

Ограничения и подводные камни

• Повторный вычет за одну и ту же недвижимость невозможен. Если вы уже использовали вычет за долю ребёнка, то повторно заявить его нельзя, даже если меняется часть собственности.
• Если квартира уже была в собственности ребёнка и использовалась в качестве залога по ипотеке, вычет может быть отказан (см. решение ФНС от ).
• В случае, когда ребёнок уже получил имущественный вычет (например, в результате продажи прежней недвижимости), повторный вычет за новую квартиру тоже невозможен.
• Наличие долевого владения требует точного расчёта долей. Ошибки в указании процентов могут привести к отказу.
• Если квартира оформлена полностью на ребёнка (100 % его доля), вычет может получить только родитель‑законный представитель, но только за свою долю расходов (т.к. ребёнок не имеет дохода, откуда «отчётный» НДФЛ).

Примеры расчётов

Пример 1. Совместное владение 50 %/50 %

Стоимость квартиры – 2 500 000 руб.
Доля родителя – 50 % = 1 250 000 руб.
Имущественный вычет = 13 % × 1 250 000 = 162 500 руб.

Пример 2. Доля ребёнка 30 %

Стоимость квартиры – 3 000 000 руб.
Доля ребёнка – 30 % = 900 000 руб.
Сумма, за которую может быть получен вычет, = 13 % × 900 000 = 117 000 руб.
Эта сумма учитывается при расчёте общей суммы, которую может вернуть родитель (в рамках лимита 260 000 руб).

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

1. Можно ли получить вычет, если квартира оформлена полностью на ребёнка?
   Да, но вычет будет предоставлен только родителю‑законному представителю за свои расходы (если он тоже указан в договоре как совладелец). Налоговый вычет за долю ребёнка в этом случае невозможен, так как у ребёнка нет налогооблагаемого дохода.
2. Нужно ли регистрировать ребёнка в качестве собственника в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН)?
   Да. В правоустанавливающих документах (договор купли‑продажи, договор дарения) должна быть указана доля ребёнка, и эта информация должна быть отражена в выписке из ЕГРН.
3. Можно ли оформить вычет за несколько лет, если квартира была куплена в 2022 г., а декларацию подали только в 2025 г.?
   Нет. Декларацию необходимо подавать в течение года, следующего за годом покупки. Позднее подать можно лишь в случае признания налоговым органом «особых обстоятельств», но это редкость.
4. Какой срок удержания документов?
   Налогоплательщик обязан хранить подтверждающие документы минимум 4 года со дня подачи декларации (по статье 87 НК РФ).
5. Можно ли получить вычет, если квартира была куплена в ипотеку и часть выплат ещё продолжается?
   Вычет предоставляеться только за фактически уплаченные суммы (выписка из банка о полной выплате части долга, а также подтверждение уплаты процентов по ипотеке, если они включены в стоимость).

Последние изменения и перспективы

В 2025‑м году в Государственной Думе рассматривался проект закона о повышении предельного размера вычета в 2,5 раза (до 650 000 рублей). На момент написания статьи закон ещё не принят, но стоит следить за новостями, так как это может существенно изменить финансовую выгоду от покупки жилья в доле с ребёнком.

Практические рекомендации

• Сразу при оформлении сделки включайте ребёнка в качестве совладельца (указывайте точную долю).
• Сохраняйте все платёжные документы и выписки из банка – без них вычет будет отклонён.
• Заполняйте декларацию онлайн через личный кабинет – система автоматически проверит корректность заполнения.
• Если вы планируете несколько покупок недвижимости, учитывайте лимит 2 млн руб. (квартира) и 3 млн руб; (дом) на каждый налоговый период.
• При возникновении спорных вопросов обращайтесь к налоговому консультанту или в ФНС по телефону 8‑800‑555‑55‑55.

Оформление квартиры на имя несовершеннолетнего ребёнка не лишает родителей права на имущественный налоговый вычет, однако вычет предоставляется именно родителю‑законному представителю за свою часть расходов. Главное – правильно оформить долевое владение, собрать все подтверждающие документы и подать декларацию в установленный срок.

Соблюдая перечисленные требования, вы сможете вернуть до 260 000 рублей (а при возможных будущих изменениях законодательства – и больше) и существенно снизить финансовую нагрузку при покупке собственного жилья для семьи.

Дата публикации: 22 апреля 2026 г.

Автор: юридический редактор «Налоговый советник».